El tramo ira no era en realidad un tipo de ira. más bien, era un método de transferencia de riqueza que involucraba a un ira, específicamente a cualquier beneficiario que no fuera su cónyuge que usted designó para heredar su ira. con esta estrategia de planificación patrimonial, tenía el potencial de “estirar” las distribuciones de su ira (y los beneficios fiscales) durante varias generaciones. ¿Por qué decimos “tenía”? porque la capacidad de tener y usar un tramo ira terminó con la firma, en diciembre. 20, 2019, de las facturas de gastos que incluyeron la configuración de cada comunidad para la ley de mejora de la jubilación, mejor conocida como la ley de seguridad.
conclusiones clave
- el tramo ira fue una estrategia de planificación patrimonial que le permitió extender las distribuciones de ira a las generaciones futuras, mientras que ese ira continuó creciendo libre de impuestos.
- la estrategia funcionó porque los beneficiarios de ira podían tomar las distribuciones mínimas requeridas en función de su propia edad, un beneficio particular para los nietos y bisnietos. cuanto más jóvenes eran, más pequeños eran los rmd y más larga podía crecer la cuenta libre de impuestos.
- la capacidad de usar esta estrategia terminó con el acto seguro, promulgado en diciembre. 20 de 2019, que estableció un período obligatorio de una década para vaciar las iras heredadas después de ese año.
- Las iras de estiramiento que ya existen continúan bajo las viejas reglas.
distribuciones mínimas requeridas
Si tiene un ira, designará un beneficiario para la cuenta. ese beneficiario es la persona que hereda su ira cuando usted muere (suponiendo que todavía haya dinero, por supuesto).
aquellos que tienen la suerte de heredar el ira de otra persona tienen que tomar las distribuciones mínimas requeridas (rmds) cada año de la cuenta, tal como lo hizo el titular original de la cuenta.
anteriormente, el monto del rmd dependía de cuánto hay en la cuenta y de la edad de la persona, según las tablas de esperanza de vida de irs. Al calcular la RMD, los beneficiarios podrían optar por utilizar la cifra de edad / esperanza de vida del titular de la cuenta original, o su propia edad.
ahora, según el acto de seguridad, el heredero debe retirar toda la herencia de ira dentro de los 10 años de la muerte del titular de la cuenta original, independientemente de su edad. si el dinero se distribuye desde un ira tradicional, estará sujeto a impuestos a la tasa actual del impuesto sobre la renta del destinatario. si es de un roth ira, no estará sujeto a impuestos.
cómo funcionó un tramo ira
típicamente, la mayoría de los propietarios de ira nombran a su cónyuge como el principal beneficiario de ira y a sus hijos como beneficiarios contingentes. Si bien no hay nada de malo en esta estrategia, puede requerir que el cónyuge tome más dinero del Iraq del que realmente necesita, y que también pague impuestos sobre él.
asumiendo que su cónyuge e hijos no necesitaban ese ingreso extra, una vez tuvo la opción de saltear una generación (o dos) y nombrar a sus nietos o bisnietos como beneficiarios de ira. Esta táctica libró a los miembros mayores de la familia de la carga impositiva de recibir el Iraq. los nietos (o el destinatario que no sea su cónyuge que usted designó) todavía tenían que retirar los rmds de la cuenta cada año. pero el monto podría calcularse según su edad, no la del titular original de la cuenta. Como los nietos son más jóvenes, la cantidad que habrían tenido que retirar sería mucho menor de lo que el cónyuge o los hijos tendrían que tomar.
En el centro de la estrategia de Irak se encontraba el hecho de que los rmds se basaban en tablas de esperanza de vida. cuanto más larga sea tu vida, menor será el retiro anual. En efecto, a los jóvenes beneficiarios se les permitió estirar el valor de la ira durante un período de tiempo más largo, reduciendo el monto de la retirada imponible y permitiendo que los activos de la ira se acumulen más años, incluso décadas, libres de impuestos.
el beneficiario de un ira heredado tiene hasta el final del año fiscal siguiente al año de la muerte del titular de la cuenta original para comenzar a tomar distribuciones.
ejemplo de un tramo ira
Aquí hay un ejemplo para mostrar cómo solía funcionar el concepto de estiramiento ira. y en este ejemplo, seguirá funcionando, ya que las nuevas reglas solo afectan las cuentas de aquellos que mueren después de diciembre. 31 de 2019.
Supongamos que tenemos un ira tradicional por valor de $ 500,000 en diciembre. 31, 2019. el propietario de la cuenta original falleció el dic. 1 de 2019.
Veamos cómo nombrar al beneficiario cambia el tamaño de la distribución que cada heredero potencial tiene que tomar en 2020, y cuánto tiempo el dinero puede continuar creciendo libre de impuestos (según las expectativas de vida):
| estirar ejemplos ira | |||
|---|---|---|---|
| beneficiario | años | esperanza de vida | rmd |
| esposa | 75 | 13,4 | $ 37,313 |
| niño | 52 | 32,3 | $ 15,480 |
| nieto | 30 | 53,3 | $ 9,381 |
| Bisnieto | 6 6 | 76,7 | $ 6,519 |
cada beneficiario debe continuar tomando el rmd cada año a partir de entonces, hasta que se agote el dinero en la cuenta. Esto se basa en su esperanza de vida actual de la publicación IRS 590-b.
en nuestro ejemplo, si el titular de la cuenta original nombró al bisnieto como beneficiario, el rmd será muy pequeño, al igual que el impuesto adeudado (suponiendo que el niño de seis años no tenga muchos otros ingresos). retirar menos permite que el saldo de ira continúe creciendo con impuestos diferidos, lo que le permite extenderse a lo largo de varias generaciones.
pros
un tramo ira potencialmente proporcionó ingresos de por vida a un joven beneficiario.
el impuesto total pagado puede ser menor debido a distribuciones más pequeñas durante un período prolongado de tiempo en lugar de una suma global.
el estiramiento dio más tiempo para que los activos crecieran libres de impuestos, lo que aumentó la cantidad que recibieron los beneficiarios.
contras
un beneficiario podría no tener una esperanza de vida normal.
Los cambios en las leyes o regulaciones podrían tener efectos perjudiciales para el propietario o los beneficiarios, exactamente lo que sucedió con la aprobación y firma de la ley de seguridad el dic. 20 de 2019.
Si un beneficiario es un menor, es posible que tenga que configurar una cuenta de custodia o tutela.
la línea de fondo
Un tramo ira era comúnmente utilizado por personas que querían transmitir un legado a sus herederos de una manera fiscalmente eficiente. Con la aprobación del acto de seguridad, el tramo ira ya no está permitido cuando el titular de la cuenta original muere después de dec. 31, 2019. para los beneficiarios que ya poseen posesión de iras heredadas, sin embargo, prevalecen las viejas reglas.
