Si ejerció opciones de acciones de incentivo (iso) en los últimos años, es posible que se haya visto afectado por una considerable factura de impuesto mínimo alternativo (AMT). el importe se carga cuando ejerce su iso, retiene sus acciones y las vende después del año calendario en el que se le otorgaron. la cantidad se calcula en función de la diferencia entre el valor justo de mercado (fmv) de las acciones en la fecha en que las ejerció y el precio de ejercicio.
conclusiones clave
- el importe se carga cuando ejerce su iso, retiene sus acciones y las vende después del año calendario en el que se le otorgaron.
- la cantidad se calcula en función de la diferencia entre el valor justo de mercado (fmv) de las acciones en la fecha en que las ejerció y el precio de ejercicio.
- El crédito de amt se puede utilizar para reducir su factura de impuestos federales sobre la renta cuando la cantidad que debe en impuestos es mayor de lo que hubiera sido bajo el amt.
- Los inversores-contribuyentes entre 2007 y 2012 obtuvieron el beneficio de hacer reembolsables sus créditos de crédito no utilizados.
- las personas que habían ejercido isos en el pasado podían calcular su potencial de crédito reembolsable utilizando la hoja de trabajo del formulario 1040 para el formulario 6251 (línea 45)
el crédito de amt
Si bien nadie está contento con el pago de impuestos sobre una transacción de acciones, existe una disposición de la ley tributaria, llamada crédito de amt, que beneficia a los contribuyentes. cuando paga su factura en efectivo, ese crédito en efectivo se activa automáticamente. ese crédito se puede usar para reducir su factura de impuestos federales sobre la renta cuando la cantidad que adeuda en impuestos es mayor de lo que hubiera sido bajo el amt. eso se debe a que, a diferencia de una deducción que reduce la cantidad total de ingresos sobre los que está sujeto a impuestos, un crédito en realidad reduce su factura de impuestos dólar por dólar. La disposición es una forma en que el Congreso ayuda a compensar a los accionistas tributarios incurridos por ejercer su isos.
Sin embargo, una cosa que ya no está disponible es un beneficio que los contribuyentes inversionistas obtuvieron entre 2007 y 2012, lo que hizo que sus créditos de crédito no utilizados fueran “reembolsables”. Este beneficio fiscal se instituyó en 2007 para ayudar a los contribuyentes inversores-inversores que descubrieron que el crédito de amt no redujo significativamente su factura de impuestos federales. El Congreso aprobó estos cambios en la ley tributaria en 2007 y luego los modificó nuevamente en 2008. Sin embargo, el crédito reembolsable no se extendió a fines de 2012, por lo que el año fiscal 2012 fue la última vez que los contribuyentes pudieron aprovechar este beneficio.
el crédito reembolsable no se extendió a fines de 2012, por lo que el año fiscal 2012 fue la última vez que los contribuyentes pudieron aprovechar este beneficio.
en caso de que esté viendo impuestos atrasados, así es como solía funcionar.
Comprender los reembolsos de créditos fiscales
Los cambios en la ley tributaria que entraron en vigencia en 2007 fueron diseñados para ayudar aún más a las personas que ejercieron su isos y tuvieron que pagar el monto. esos cambios consideraron que los créditos de crédito no utilizados que tenían al menos tres años (a veces denominados “créditos de crédito no utilizados a largo plazo”) eran “reembolsables” por el servicio de rentas internas (IRS). Eso significa que los contribuyentes podrían reclamar esos créditos a:
- reducir su factura actual de amt.
- reducir su actual factura federal del impuesto sobre la renta dólar por dólar.
- llevar créditos reembolsables calificados de forma indefinida (aplicándolos a las facturas de impuestos sobre la renta posteriores).
- recolectar créditos sobrantes como pago en efectivo de los irs
La ley que entró en vigencia en 2007 (para los impuestos pagados en 2007 sobre los ingresos ganados en 2006) permitió a las personas reclamar la mayor cantidad del 20% de su crédito de crédito no utilizado a largo plazo o $ 5,000. sin embargo, los irs también establecen límites de ingresos para reducir la cantidad de crédito que los solicitantes de mayores ingresos podrían reclamar.
El Congreso modificó la ley para 2008 al aumentar la cantidad considerada reembolsable.
calcular el crédito de amt
las personas que habían ejercido isos en el pasado podían calcular su potencial de crédito reembolsable mediante el uso de la hoja de trabajo del formulario 1040 para el formulario 6251 (línea 45), hablar con un profesional de presentación de impuestos, consultar con un contador o usar el asistente de amt en línea del irs.
los cambios implementados en 2008 no limitaron el crédito de un contribuyente al monto total del impuesto sobre la renta adeudado, lo que significa que él o ella podrían reclamar créditos que sumaran más que la cantidad de dinero retenido por impuestos, ya pagados en impuestos estimados trimestrales o que fue adeudado en la factura de impuestos actual.
a partir de 2008 (para los impuestos pagados en 2009 sobre los ingresos ganados en 2008), los contribuyentes podrían reclamar la mayor cantidad en:
- 50% del crédito no utilizado a largo plazo acumulado tres años o más antes del año de presentación
o
- La cantidad de crédito reembolsable en el formulario 1040 del año pasado
por ejemplo, si habían ganado $ 80,000 en crédito en efectivo en 2004 y ninguno en años posteriores, podrían reclamar $ 40,000 (50% del crédito calificado no utilizado) al presentar sus impuestos de 2010 en abril de 2011. para cobrar su crédito reembolsable de $ 40,000, habría necesitado completar el formulario 8801 del IRS y haberlo enviado al IRS junto con su formulario 1040.
sin embargo, supongamos que debía $ 11,425 en impuestos federales sobre la renta para el año de presentación 2009. Cuando el IRS recibió su formulario 8801 (para reclamar su crédito reembolsable de $ 40,000), primero habría deducido la cantidad que debía ($ 11,425) y luego le envió por correo un verifique la diferencia de $ 28,575.
el contribuyente podría usar el crédito reembolsable para pagar su factura de impuestos federales y recibir un reembolso en efectivo. Además, en 2011 él o ella habría podido reclamar $ 40,000 en crédito reembolsable, el saldo restante del monto del crédito reembolsable de 2008. el contribuyente podría haber cobrado el crédito restante al enviar el formulario 1040 para los impuestos de 2010.
desafortunadamente para los contribuyentes que podrían haber continuado beneficiándose, la provisión reembolsable de crédito de crédito solo estaba programada para seis años (2007-2012) y el congreso no la extendió ni la hizo permanente.
la línea de fondo
Durante los seis años transcurridos entre 2007 y 2012, la provisión reembolsable de crédito de amt ayudó a algunos contribuyentes a pagar su factura de amt, recuperar el dinero que pagaron en su factura de amt y pagar sus facturas de impuestos federales. En el futuro, es posible que desee trabajar con un preparador de impuestos profesional o un abogado de impuestos para asegurarse de que presenta correctamente sus reclamos y maximiza sus beneficios de acuerdo con las leyes actuales.
