¿Qué es el costo en efectivo?
costo en efectivo es un término utilizado en la contabilidad en efectivo que se refiere al reconocimiento de gastos a medida que se pagan en efectivo. los costos en efectivo se reconocen en el libro mayor en el momento en que el efectivo (o una forma alternativa de pago) intercambia manos. Este método es contrario a la base contable devengada, en la cual los gastos se reconocen en el libro mayor en el momento en que se incurren, no cuando se pagan.
conclusiones clave
- costo en efectivo es un término utilizado en la contabilidad en efectivo que se refiere al reconocimiento de costos a medida que se pagan en efectivo.
- Es esencial darse cuenta de que los costos en efectivo incluyen pagos de cuentas corrientes y tarjetas de débito, además del efectivo físico.
- el uso del costo en efectivo le da a la empresa acceso a las considerables ventajas de la contabilidad en efectivo para pequeñas empresas.
- los costos en efectivo pueden subestimar los gastos para las empresas que usan una cantidad significativa de crédito.
entender el costo en efectivo
Es esencial darse cuenta de que los costos en efectivo incluyen pagos realizados en forma de cheque, transferencia electrónica de fondos (eft) y tarjeta de débito, además del efectivo físico. sin embargo, los costos en efectivo no incluyen pagos con tarjeta de crédito. sobre una base contable en efectivo, los costos pagados mediante el uso del crédito no se registrarán en el libro mayor hasta que el saldo de la tarjeta se haya pagado en efectivo. esa es una de las razones por las cuales muchas compañías se alejaron del método de contabilidad de efectivo al método de acumulación. El método de acumulación reconoce los gastos tanto para las transacciones de crédito como para las transacciones en efectivo.
Las empresas que piden prestadas cantidades sustanciales de dinero generalmente enfrentan mayores impuestos por adelantado cuando usan el costo en efectivo en lugar del método de acumulación.
ventajas del costo en efectivo
la elección del costo en efectivo brinda a un propietario único, una sociedad, una compañía de responsabilidad limitada (llc) o una corporación acceso a las considerables ventajas de la contabilidad en efectivo para pequeñas empresas. una empresa que utiliza el costo en efectivo también podrá informar sus ingresos en efectivo. a efectos del impuesto sobre la renta, todas las empresas deben mantener sus libros en efectivo o devengados. no es posible reconocer los ingresos en efectivo y reconocer los costos en base devengado.
El beneficio más significativo de la contabilidad de efectivo es que elimina el problema del ingreso fantasma. supongamos que un contratista completa $ 50,000 en renovaciones de una casa para un cliente en diciembre. Bajo la base de devengo contable, el contratista debe reconocer esos ingresos en el año en que se completaron las renovaciones, incluso si el cliente no paga hasta más tarde. Si el cliente no paga antes de abril, por alguna razón, el contratista no tendrá los fondos reales para pagar los impuestos adeudados. en efectivo, los ingresos no se reconocen en los libros hasta que se reciben, al igual que los costos en efectivo no se reconocen hasta que se pagan.
desventajas del costo en efectivo
los costos en efectivo pueden subestimar los gastos para las empresas que usan una cantidad significativa de crédito. supongamos que un empresario usa $ 100,000 en crédito para comenzar un nuevo negocio y gana $ 180,000 después de tomar las deducciones fiscales aplicables. los $ 100,000 en crédito no fueron un costo en efectivo, por lo que el empresario debe pagar impuestos sobre la totalidad de los $ 180,000. El empresario enfrenta una tasa impositiva marginal más alta y debe pagar impuestos sobre una cantidad mayor, lo que aumenta significativamente la carga impositiva.
Si los costos se reconocieran sobre una base acumulativa, el empresario podría deducir los $ 100,000 en gastos comerciales. sobre una base devengada, el emprendedor solo necesita reportar $ 80,000 en ingresos. eso reduciría la carga fiscal en más del 50% en este caso.
la situación puede no ser tan mala porque eventualmente se reconocen todos los costos en efectivo. A medida que una empresa exitosa paga deudas con el tiempo, los pagos cuentan como costos en efectivo. las empresas pueden deducir estos costos de los ingresos en efectivo. Un ejemplo simple es un propietario único que paga la factura de la tarjeta de crédito todos los meses. Cuando el propietario paga la factura cada mes, la empresa puede registrar los costos en efectivo.
sin embargo, las desventajas impositivas del costo en efectivo se hacen más evidentes en casos extremos. Si el empresario que usa $ 100,000 en crédito gana solo $ 120,000 después de aplicar las deducciones fiscales, el empresario podría enfrentar la insolvencia contable. el crédito de $ 100,000 no era un costo en efectivo, por lo que el empresario debe pagar impuestos sobre los ingresos de $ 120,000. la factura de impuestos será de más de $ 20,000, por lo que el empresario tendrá menos de $ 100,000 en activos restantes, mientras que aún debe $ 100,000 (más intereses).