Al calcular la responsabilidad fiscal de las tenencias de bonos, los inversores deben considerar principalmente la fecha de compra en la que adquirieron estos activos. Esta pepita informativa clave es vital para determinar si las ganancias generadas serán tratadas como ganancias a largo plazo o ganancias a corto plazo, la última de las cuales se grava a una tasa sustancialmente más alta.
la fecha de compra también es importante debido al hecho de que la legislación de 2008 exige que las casas de bolsa rastreen la base del costo de los bonos vendidos después del 1 de enero de 2014. en consecuencia, los tenedores de bonos que vendan inversiones adquiridas después de esa fecha tendrán una experiencia más fácil para calcular sus obligaciones tributarias, porque su firma de corretaje debe proporcionarles una copia del formulario 1099-b. Este documento contiene la base del costo de la compra, la fecha de la compra, la fecha de venta y el precio de venta.
Los inversores también deben determinar si compraron sus bonos con descuento, por una prima o a la par. Las siguientes dos cuadrículas detallan la obligación tributaria de cada estado. la primera cuadrícula considera los bonos gravables, mientras que la segunda considera los bonos exentos de impuestos.
| fianza imponible | base de costo si se mantiene hasta el vencimiento | base de costo si se vende antes del vencimiento |
| comprado a la par | El precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. | El precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. Si se vende antes del vencimiento a un precio mayor que el precio de compra, la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta se trata como una ganancia de capital. |
| comprado en premium | el precio de compra original que figura en su confirmación de operación, suponiendo que no eligió amortizar la prima durante la vigencia del bono. | el precio de compra original que figura en su confirmación de operación, suponiendo que no eligió amortizar la prima durante la vigencia del bono. |
| comprado con descuento | El precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. la diferencia entre el precio de compra y el precio a la par (que se pagará al vencimiento) se trata como interés. | El precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. Si se vende antes del vencimiento a un precio mayor que el precio de compra, la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta se trata como una ganancia de capital. |
| bono exento de impuestos | base de costo si se mantiene hasta el vencimiento | base de costo si se vende antes del vencimiento |
| comprado a la par | El precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. | El precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. |
| comprado en premium | El precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. Las reglas de impuestos suponen la amortización de la prima durante la vida útil del bono, lo que puede ser un desarrollo negativo con respecto a su obligación de impuesto sobre la renta estatal, ya que significa que pagará el impuesto sobre la renta sobre más intereses de los que ganó. cuanto mayor sea la prima que pagó, mayor será su obligación tributaria. como se señaló anteriormente, cuando un bono se emite con un descuento, una parte prorrateada del descuento debe declararse como ingreso cada año hasta que el bono alcance su vencimiento. Cuando los bonos se compran con una prima, una parte prorrateada de la prima es deducible de impuestos cada año. por ejemplo, si se compran 100 bonos por un gasto total de $ 118,000 y se mantienen durante 18 años (hasta el vencimiento), se pueden deducir $ 1,000 cada año. tenga en cuenta que no es necesario amortizar ninguna de las primas en el año en que se compró el bono. Las deducciones pueden comenzar en cualquier año fiscal. Tenga en cuenta que hay varias complicaciones adicionales que deben considerarse. Si elige deducir la prima de un bono único, la amortización de la prima de todos los demás bonos similares debe ocurrir en el mismo horario. Además, la base del costo de los bonos debe reducirse en una cantidad equivalente. alternativamente, si no se deducen las primas, se puede reclamar una pérdida de capital cuando los bonos se canjean al vencimiento o se venden por una pérdida. | Para determinar la base del costo, primero debe determinar el El siguiente paso es determinar los períodos de acumulación, que comienzan cuando se compra el bono y finalizan cuando vencen. cada período no puede exceder los doce meses de duración. después de eso, debe calcularse el monto de la prima que debe amortizarse durante un período determinado. esto se hace multiplicando el precio de adquisición ajustado al comienzo del período de acumulación por el rendimiento al vencimiento y luego restando el monto del interés declarado calificado para el período. tenga en cuenta que el precio de adquisición ajustado al comienzo del primer período de acumulación es el mismo que el costo base. después del cálculo de la amortización inicial, la base del costo se reduce por el monto de la prima del bono previamente amortizado. Para ver un ejemplo de este cálculo, consulte bonos premium: problemas y oportunidades. |
| comprado con descuento | La base del costo es el precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. la diferencia entre el precio de compra y el precio a la par (que se pagará al vencimiento) se trata como interés. | La base del costo es el precio de compra original que figura en la confirmación de su operación. Si se vende antes del vencimiento a un precio mayor que el precio de compra, la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta se trata como una ganancia de capital. |
un giro adicional
Los ejemplos antes mencionados suponen que los inversores compraron sus tenencias de bonos en una sola transacción, y luego vendieron esas tenencias en una sola transacción en una fecha posterior. Al realizar compras múltiples, los inversores deben detallar cada transacción, a fin de determinar con precisión el precio de compra, así como las ganancias o pérdidas de capital resultantes.
la línea de fondo
determinar la obligación tributaria de los bonos puede ser un desafío. Un buen mantenimiento de registros es esencial para este esfuerzo, por lo que es importante guardar los comprobantes de confirmación de comercio y mantenerlos bien organizados. Solicitar la ayuda de un contador puede contribuir en gran medida a garantizar un cálculo de impuestos completo y preciso.
Los bonos exentos de impuestos están exentos de ciertos impuestos, pero no de todos, ya que algunos pueden generar impuestos federales o locales bajo ciertas circunstancias.
