Confianza de la dinastía

Abadía de Senanque en Provenza con campos de lavanda

¿Qué es una dinastía de confianza?

Un fideicomiso de la dinastía es un fideicomiso a largo plazo creado para transferir riqueza de generación en generación sin incurrir en impuestos de transferencia, como el impuesto sobre donaciones, el impuesto sobre bienes o el impuesto de transferencia que omite generación (gstt), mientras los activos permanezcan en el fideicomiso .  

La característica definitoria de la confianza de la dinastía es su duración. Si está diseñado adecuadamente, puede durar muchas generaciones, posiblemente para siempre.

Una confianza de la dinastía establecida en el estado correcto teóricamente puede durar para siempre.

cómo funciona una dinastía de confianza

Históricamente, los fideicomisos solo podían durar un cierto número de años. muchos estados tenían una “regla contra las perpetuidades” y estipulaban cuándo debía terminar un fideicomiso. Una regla común era que un fideicomiso podía continuar durante 21 años después de la muerte del último beneficiario que estaba vivo cuando se estableció el fideicomiso. En esas circunstancias, un fideicomiso teóricamente podría durar aproximadamente 100 años. algunos estados, sin embargo, han eliminado sus reglas contra las perpetuidades, haciendo posible que los individuos ricos creen fideicomisos de dinastía que puedan perdurar por muchas generaciones en el futuro.

Los beneficiarios inmediatos de un fideicomiso de la dinastía suelen ser los hijos del otorgante (la persona cuyos activos se utilizan para crear el fideicomiso). después de la muerte del último hijo, los nietos o bisnietos del otorgante generalmente se convierten en beneficiarios. la operación del fideicomiso es controlada por un administrador designado por el otorgante. El administrador suele ser un banco u otra institución financiera.

conclusiones clave

  • Los fideicomisos de la dinastía permiten a las personas adineradas dejar dinero a las generaciones futuras, sin incurrir en impuestos sobre el patrimonio.
  • Según la ley actual, un individuo puede depositar hasta $ 11.4 millones en un fideicomiso de la dinastía.
  • Los fideicomisos de la dinastía son irrevocables y sus términos no se pueden cambiar una vez que están financiados.

Una dinastía de confianza es un tipo de confianza irrevocable. los otorgantes pueden establecer reglas estrictas (o laxas) sobre cómo se administrará y distribuirá el dinero a los beneficiarios. pero una vez que el fideicomiso es financiado, el otorgante no tendrá ningún control sobre los activos ni se le permitirá modificar los términos del fideicomiso. Lo mismo es cierto para los futuros beneficiarios del fideicomiso.

los activos que se transfieren a un fideicomiso de la dinastía pueden estar sujetos a impuestos sobre donaciones, sucesiones e impuestos solo cuando se realiza la transferencia y solo si los activos exceden las exenciones de impuestos federales. Como resultado de la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017, la exención del impuesto federal sobre el patrimonio es de $ 11.4 millones para 2019 y el monto se ajustará anualmente por la inflación. Por supuesto, el Congreso también podría aumentar o disminuir la exención del impuesto sobre el patrimonio en los años futuros, o eliminar el impuesto sobre el patrimonio por completo.

entonces, por ahora, un individuo puede depositar $ 11.4 millones en un fideicomiso de la dinastía para sus hijos o nietos (y, en efecto, sus hijos y nietos) sin incurrir en estos impuestos. Además, los activos que entran en un fideicomiso de la dinastía, así como cualquier apreciación sobre esos activos, se eliminan permanentemente del patrimonio imponible del otorgante, proporcionando otra capa de desgravación fiscal. 

un administrador puede distribuir dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios como se describe en los términos del fideicomiso. pero debido a que los beneficiarios carecen de control sobre los activos del fideicomiso, no contará para sus propiedades imponibles. de manera similar, los activos del fideicomiso están protegidos de los reclamos de los acreedores del beneficiario porque los activos pertenecen al fideicomiso, no al beneficiario.

sin embargo, el impuesto sobre la renta todavía se aplicará a un fideicomiso de la dinastía. Para minimizar la carga del impuesto sobre la renta, las personas a menudo transfieren activos a fideicomisos de la dinastía que no producen ingresos imponibles, como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales libres de impuestos.