Comprensión del costo de los bienes vendidos (costo de ventas)

las empresas deben realizar un seguimiento de todos los costos que están directamente involucrados en la producción de sus productos para la venta, además de otros costos operativos. Estos costos directos se denominan el costo de los bienes vendidos (dientes), y esta cifra aparece en el estado de pérdidas y ganancias de la compañía (p & l). También es una parte importante de la información que la empresa debe informar en su declaración de impuestos.

reclamar todos los gastos de su empresa garantiza que solo pagará impuestos sobre los ingresos netos de la empresa (los ingresos que quedan después de que se hayan cubierto todos los gastos). El costo de los bienes vendidos se deduce de sus ingresos brutos para calcular la ganancia bruta de su negocio cada año. El IRS describe la ganancia bruta como los ingresos brutos menos las devoluciones y bonificaciones y menos el costo de los bienes vendidos.

comprender lo que está cubierto por los engranajes en el estado de resultados lo ayudará a asegurarse de que no se pierda ninguna deducción fiscal.

En ocasiones, se hace referencia a los dientes como el costo de ventas y se refiere a los costos de producción de los productos fabricados y vendidos o comprados y revendidos por la empresa. Estos costos son un gasto del negocio y reducen los ingresos que la empresa obtiene de la venta de sus productos.

por ejemplo, supongamos que su empresa ensambla un widget completo de varias partes del inventario y lo vende en línea por $ 15. Las partes del widget y la mano de obra directa requerida para ensamblarlas cuestan $ 10.

el costo de $ 10 se deduce del precio de venta del widget para determinar la ganancia bruta que genera y los impuestos sobre esa ganancia. El IRS le permite incluir una variedad de costos en este cálculo. 

El costo de los bienes vendidos se determina anualmente al mostrar los cambios en el saldo de “bienes” o inventario de la compañía, desde el principio hasta el final del año fiscal (financiero) de la compañía, y se incluye en el estado de resultados de la compañía. la información del estado de resultados se incluye en la declaración de impuestos de negocios y se utiliza para calcular el ingreso bruto ajustado, así como el ingreso neto para fines fiscales.

El costo de los bienes vendidos incluye el costo directo de producción del producto o el precio mayorista de los bienes revendidos y los costos laborales directos para producir el producto. Los siguientes son tipos de gastos que van a calcular el costo de los bienes vendidos.

• el costo de productos o materias primas, incluido el flete
• almacenamiento
• costos laborales directos (incluidas las contribuciones a pensiones o planes de anualidades) para los trabajadores que producen los productos
• gastos generales de fábrica

cogs también incluye otros costos directos como mano de obra para producir el producto, suministros utilizados en la fabricación o venta, costos de envío, costos de contenedores, flete y costos generales directamente relacionados con la actividad de fabricación o producción (como alquiler y servicios públicos para la fabricación instalaciones).

finalmente, los engranajes incluyen costos indirectos como los costos de distribución y los costos de la fuerza de ventas que también están directamente relacionados con los productos que vende la compañía.

Como el costo de los bienes vendidos es un costo de hacer negocios, es un gasto comercial. A medida que aumenta el engranaje, reduce los ingresos o ganancias netas de la empresa. eso puede resultar en pagar menos impuestos porque su negocio tiene menos ingresos, pero también significa que el negocio no gana tanto dinero en general, por lo que vale la pena mantener los engranajes administrados de manera eficiente para aumentar las ganancias.

para que usted o su preparador de impuestos calculen el costo de los bienes vendidos, necesitará la siguiente información:

1. método de valoración:  designe si el inventario se valora al costo, menor costo o mercado u otro. Si utiliza el método de contabilidad de efectivo, debe valorar el inventario al costo. verifique con su preparador de impuestos si ha cambiado su método para determinar cantidades, costos o valoraciones. debe incluir una explicación de cualquier cambio.
2. inventario inicial:  el costo total de todos los productos en su inventario al comienzo del año. Esto debería ser lo mismo que el inventario al final del año pasado. Si no es lo mismo, debe proporcionar una explicación.
3. costo de las compras: a  continuación, obtenga un total de todos los productos que compró durante el año y que colocó en el inventario para vender. reste cualquier producto que haya sacado para uso personal. Si es fabricante, deberá incluir el costo total de todas las materias primas y piezas compradas durante el año. no te preocupes si están ensamblados o no.
4. costo de mano de obra:  este es el costo de su negocio para los empleados que trabajan directamente haciendo un producto a partir de materias primas y piezas. no incluye costos para administradores o empleados en ventas, marketing, finanzas u otras áreas.
5. costo de materiales y suministros:  estos costos deben estar directamente relacionados con la fabricación del producto.
6. otros costos , incluidos los contenedores de envío, la carga de materiales y suministros, y los gastos generales de alquiler, luz, calefacción, etc. para el área donde se fabrican o ensamblan los productos.
7. Acabando el inventario.  determinar el valor total de todos los artículos en inventario al final del año.

El costo de los bienes vendidos está determinado por el cambio en el inventario. el cálculo comienza con el inventario de productos para la venta o materias primas para producir productos, al comienzo del año (el inventario al final del año anterior).

se agrega el costo de los productos adicionales comprados o producidos durante el año, y luego se resta el inventario al final del año. El resultado de este cálculo es el costo del inventario realizado y luego vendido por la empresa durante el año. El cálculo básico es el siguiente:

primero, tenga en cuenta que el inventario se informa al costo de hacerlo o comprarlo, no al costo de venderlo. Si su empresa vende artículos cuyo costo cambia durante el año, debe descubrir cómo lidiar con esos cambios de costos de una manera aceptable para los irs.

supongamos que compra un producto y lo revende. Si el costo aumenta durante el año, debe calcular este aumento en su ecuación de engranajes. El IRS tiene varias formas aprobadas para contabilizar los cambios en los costos durante el año sin tener que rastrear el precio de cada producto individualmente.

Este ejemplo de un negocio de costura muestra cómo realizar un seguimiento del inventario.

Digamos que compró camisetas para revender durante el año, en tres lotes:

• lote 1 : 100 camisas a $ 5 cada una = $ 500
• lote 2 : 300 camisas a $ 5.20 cada una = $ 1,520
• lote 3 : 200 camisas a $ 5.25 cada una = $ 1,050

ahora supongamos que vendió 500 camisas durante el año y observe los costos de los productos vendidos con cada uno de estos métodos:

• fifo  significa “primero en entrar, primero en salir”, y cuesta bienes en el supuesto de que los primeros bienes comprados son los primeros bienes vendidos. entonces las primeras 500 camisas compradas costarían menos de quince en $ 2,545.
• lifo  significa “último en entrar , primero en salir”, y cuesta bienes en el supuesto de que los primeros bienes comprados son los primeros bienes vendidos. por lo que las últimas 500 camisetas compradas se costarían en Lifo a $ 2,570.

irs también le permite usar el método de identificación específico cuando puede identificar y hacer coincidir el costo real con los artículos de su inventario. 

el cálculo de engranajes se incluye en el formulario de impuesto comercial para cada tipo de negocio, cuando corresponda.

El costo de los bienes vendidos se calcula en el formulario 1125-a y adjunto a las declaraciones de impuestos para corporaciones, corporaciones y sociedades. el cálculo se ingresa directamente en el horario c. El cálculo básico es el mismo para todos los tipos de negocios.

Si está preparando sus impuestos comerciales usted mismo utilizando el software de impuestos, encontrará el cálculo del costo de los bienes vendidos en las siguientes declaraciones de impuestos comerciales:

• para propietarios únicos y propietarios de un solo miembro, en el anexo c, el costo de los bienes vendidos se incluye en la parte 1: ingresos.
• Para sociedades y llcs de múltiples miembros, el costo de los bienes vendidos es parte de la declaración de impuestos de la sociedad (formulario 1065). se incluye en la sección 1: ingresos como parte del cálculo de la ganancia bruta.
• para corporaciones y corporaciones, el costo de los bienes vendidos se incluye en la declaración del impuesto de sociedades (formulario 1120) o en la declaración del impuesto de sociedades (formulario 1120-s). el costo de los bienes vendidos se incluye en el ingreso de la parte 1 como parte del cálculo de la ganancia bruta.

Al igual que todos los demás gastos comerciales, debe mantener registros adecuados para demostrar que el cálculo del costo de los bienes vendidos es exacto.