Las cuentas individuales de jubilación para empleados (SEP) simplificadas son planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos diseñados para permitir a los propietarios de empresas un método más directo de contribuir a las cuentas de los empleados. en esencia, un sep-ira es una colección de iras tradicionales organizadas bajo un amplio plan de empleadores que permite las contribuciones de los empleadores, algo que las iras tradicionales no permiten. existen beneficios impositivos estándar para las contribuciones del empleador, y la mayoría de las reglas impositivas para las cuentas individuales son las mismas que se aplican a las iras tradicionales.
conclusiones clave
- Las cuentas individuales de jubilación para empleados simplificadas (sep) son cuentas con impuestos diferidos a través de las cuales los empleadores pueden contribuir a las cuentas de jubilación de sus empleados.
- para seps, los beneficios impositivos estándar se aplican a las contribuciones del empleador, y la mayoría de las reglas impositivas para cuentas individuales son las mismas que se aplican a las iras tradicionales.
- un sep-ira no requiere los costos iniciales y operativos de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador.
- en general, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para la empresa.
impuestos sep-ira para empleadores
los empleadores pueden hacer contribuciones anuales a las cuentas individuales de sus empleados siempre que no excedan el monto menor de $ 57,000 (a partir de 2020, frente a $ 56,000 en 2019) o el 25% de la compensación anual total de los empleados.
un sep-ira no requiere los costos iniciales y operativos de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador y, por lo tanto, es una opción atractiva para muchos propietarios de negocios. Además, un plan sep-ira permite a un empleador contribuir a su propia jubilación a niveles más altos de lo que permitiría un ira tradicional. Por último, los trabajadores pueden comenzar un negocio para sus negocios por cuenta propia, incluso si participan en el plan de jubilación de un empleador en un segundo trabajo.
El propietario de un negocio por cuenta propia que establezca un sep-ira debe utilizar un cálculo especial proporcionado por el servicio de rentas internas para determinar los límites de contribución a su propia cuenta.
en general, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para la empresa. sin embargo, si las contribuciones totales exceden el 25% de la compensación de todos los empleados, el excedente no sería deducible en la declaración de impuestos de negocios.
Si un sep-ira no cumple con los requisitos del plan, como se indica en el código de ingresos internos, los beneficios fiscales para la empresa se perderán. la única forma de evitar la pérdida de privilegios fiscales es completar uno de los programas de corrección de irs: el programa de autocorrección (scp), el programa de corrección voluntaria (vcp) o el programa de acuerdo de cierre de auditoría (límite).
impuestos de septiembre-ira para cuentas de empleados
Los beneficios de diferimiento de impuestos para el septiembre de un empleado son similares a los de las iras tradicionales: las contribuciones a la cuenta se realizan con ganancias antes de impuestos, y todo el crecimiento de la inversión en la cuenta se realiza libre de impuestos. una vez que un individuo alcanza la edad de 59½ años, ese individuo se vuelve elegible para retirar fondos de septiembre sin incurrir en una multa fiscal. La multa por retiros prematuros es del 10%.
Si una distribución se realiza para gastos médicos no reembolsados y excede el 10% del ingreso bruto ajustado del individuo, la distribución no está sujeta a multas por retiro anticipado. Hay excepciones similares para los propietarios de cuentas que quedan discapacitados y para aquellos que necesitan pagar un seguro médico.
similar a las iras tradicionales y cualquier cuenta calificada con contribuciones antes de impuestos, un sep-ira lleva un retiro mínimo imponible requerido anualmente a partir del año fiscal después de que el propietario de la cuenta cumpla 72 años. El IRS calcula el monto del retiro mínimo basado en el saldo de la cuenta de fin de año y la esperanza de vida del titular de la cuenta.
los empleados tienen la opción de transferir sus fondos de septiembre a otra cuenta calificada, como un ira tradicional, sin incurrir en sanciones fiscales adicionales.
