¿Cómo se analizan los estados financieros de un banco?

Los bancos y las entidades no financieras tienen estados financieros similares, pero algunas diferencias clave debido a la naturaleza de sus negocios. los bancos operan almacenando depósitos de clientes y prestando dinero de esos depósitos. como tal, obtienen ingresos de la diferencia entre el interés que obtienen sobre los préstamos y el costo de almacenar depósitos de clientes. Esta diferencia fundamental en las operaciones resulta en la diferencia de los estados financieros de un banco con los de las entidades no financieras.

Uno de los fundamentos de la contabilidad es que los activos equivalen a los pasivos más el patrimonio. Los bancos y las entidades no financieras tienen estos elementos en común, pero comienzan a diferir de allí. una compañía no financiera puede tener capital de trabajo, activos intangibles, cuentas por pagar, investigación y diseño, mientras que un banco no tendría estos elementos, sino depósitos, préstamos y propiedades.

Además, los bancos están sujetos a muchos requisitos reglamentarios, que alteran la naturaleza de su balance. los bancos están destinados a mantener los requisitos de reserva; un porcentaje de sus depósitos que no están gravados durante la noche. la reserva federal establece el monto de los requisitos de reserva. Los bancos con depósitos superiores a $ 127.5 millones deben mantener una reserva del 10%, mientras que los bancos con reservas entre $ 16.9 millones y $ 127.5 millones deben mantener reservas del 3%.

Después de la recesión financiera de 2008, el comité de Basilea promulgó los acuerdos de Basilea III, una actualización de ciertos requisitos de capital regulatorio que los bancos deben cumplir para proteger contra los choques en la economía y reducir la cantidad de riesgo que asumen los bancos. Los acuerdos estipulan requisitos mínimos de capital, índices de apalancamiento y requisitos de liquidez que los bancos deben cumplir.

Dados estos elementos, el balance general de un banco simplificado puede verse así:

Los préstamos a clientes se consideran activos porque este es el método principal en el que un banco gana dinero. almacenan depósitos de clientes, a veces pagan una pequeña tasa de interés, y luego prestan un porcentaje de esos depósitos a otros clientes en forma de préstamos, cobrando una tasa de interés más alta. El diferencial en las tasas de interés es donde un banco obtiene ingresos. por el contrario, bajo pasivos, los depósitos de los clientes no son propiedad del banco y deben pagarse a los clientes a pedido.

los valores comprados se refieren a los valores que los bancos adquieren en sus negocios comerciales. estos valores son activos y se espera que aumenten de valor, si disminuyen su valor, pueden convertirse en pasivos comerciales.

la línea de depósito del banco central muestra la cantidad que los bancos almacenan en fondos adicionales y / o el capital requerido por ley para los requisitos de reserva. Estos depósitos son propiedad del banco.

El estado de resultados de un banco contiene dos categorías generales: ingresos por intereses e ingresos sin intereses. El ingreso por intereses, como se discutió anteriormente, es el dinero ganado por el préstamo de depósitos de clientes y los intereses ganados por el financiamiento. los ingresos no relacionados con intereses abarcan todas las demás actividades comerciales en las que se involucra un banco. Estos pueden incluir cargos por tarjeta de crédito, cargos por suscripción, cargos por cuentas sobregiradas, cargos por transacciones y cualquier otro ingreso sin intereses que un banco gane.

El estado de resultados de un banco también incluirá los gastos por intereses, que es el gasto relacionado con el almacenamiento de depósitos de clientes, que se deduciría de los ingresos por intereses. Otra partida importante en el estado de resultados de un banco es la partida de “provisiones”. las disposiciones se refieren a préstamos que han incumplido y no se pagarán. esto se encontrará en el estado de resultados generalmente como “provisión para pérdidas crediticias”.

Cada empresa tiene que lidiar con los riesgos en sus operaciones. Dependiendo del tipo de negocio, la industria y el entorno económico, los riesgos serán diferentes para cada empresa. Para un banco, dos de los riesgos más importantes con los que tiene que lidiar son el riesgo de tasa de interés y el riesgo de crédito.

Como se mencionó, los bancos ganan intereses sobre los depósitos que prestan como préstamos. la cantidad que gana un banco como ingreso depende de cuánto interés pueda cobrar. Dependiendo del entorno económico actual, el entorno de la tasa de interés puede ser beneficioso o perjudicial para las ganancias de un banco. En entornos de alta tasa de interés, los bancos ganan más en sus préstamos, mientras que en entornos de baja tasa de interés, ganarán menos.

El entorno de la tasa de interés también puede afectar las áreas sin intereses de los negocios de un banco. En un entorno de altas tasas de interés, es posible que los consumidores no deseen comprar viviendas, ya que pagarían tasas de interés más altas sobre su hipoteca. como tal, la demanda de hipotecas disminuirá y cualquier ingreso no relacionado con intereses, como los honorarios relacionados con hipotecas, también disminuirá.

El riesgo de crédito surge cuando un banco hace un préstamo a un individuo o empresa. el riesgo es que el prestatario pueda incumplir y no poder pagar el préstamo. Los bancos realizan un análisis exhaustivo de un prestatario antes de otorgar un préstamo para mitigar el riesgo crediticio; sin embargo, aún se producen incumplimientos imprevistos. una mora resulta en pérdidas para un banco, aunque reservan reservas para cubrir estas pérdidas.

Los bancos operan de manera diferente a las empresas no financieras. tienen modelos comerciales, objetivos, fuentes de ingresos y riesgos contrastantes. Estas diferencias se reflejan en sus estados financieros, principalmente en su balance y cuenta de resultados. Comprender estas líneas de pedido es importante para analizar el rendimiento de un banco y sus capacidades de gestión de riesgos.