Muchos profesionales independientes y propietarios de pequeñas empresas en los Estados Unidos trabajan exclusivamente desde la comodidad de sus hogares, obteniendo sus ingresos sin tener que desplazarse hacia y desde una oficina externa. Si usted es una de estas personas, puede recuperar o reclamar la depreciación de la oficina en el hogar para la parte de su hogar que utiliza exclusivamente para negocios. la depreciación es un subsidio por el desgaste de la parte de su hogar que se usa para negocios.
El servicio de rentas internas (IRS) permite una deducción por el uso comercial de su hogar por gastos tales como intereses hipotecarios, servicios públicos y depreciación. sin embargo, esto se aplica solo si usa parte de su residencia exclusivamente para negocios.
normalmente, cuando vende su casa, puede excluir hasta $ 250,000 de la ganancia de la venta de su ingreso imponible. pero si su hogar contiene una oficina en casa para la cual ha recuperado la depreciación, no puede excluir la parte de la ganancia igual al monto de la depreciación deducida o deducible.
deberá pagar impuestos solo sobre el total depreciado después de vender su casa. esto se aplica tanto si tomó la depreciación de sus impuestos mientras tanto. la depreciación recapturada generalmente se grava a una tasa especial de ganancias de capital de hasta el 25 por ciento.
por ejemplo, vende su casa en 2014 por $ 60,000 más de lo que compró en 2006. esta ganancia de $ 60,000 está protegida de los ingresos si cumple con las condiciones de propiedad y uso. sin embargo, si tuvo una oficina en casa en 2013 y reclamó $ 800 de depreciación en su formulario 8829 ese año, esta cantidad ($ 800) debe reconocerse como una ganancia en el cronograma que presenta en su declaración de impuestos de 2014. Esto significa que la ganancia protegida de los ingresos ha bajado de $ 60,000 a $ 59,200.
beneficios de recuperar la deducción de depreciación de la vivienda
Si bien no está obligado a depreciar por tener una oficina en casa, existen buenas razones para reclamar la depreciación si reclama una deducción de impuestos de la oficina en casa.
La razón principal por la cual la mayoría de las personas que califican para reclamar la depreciación de la oficina en el hogar lo hacen es para reducir sus ingresos imponibles. sin embargo, no todos los que trabajan desde casa están obligados a realizar la deducción de la oficina en el hogar, y no todos los que la deducen recuperarían la depreciación. por ejemplo, un inquilino que trabaja desde su casa puede tomar la deducción de la oficina en casa y deducir una parte calificada de sus gastos de alquiler, pero no hay depreciación porque no son dueños de la casa.
¿Qué pasa si no recuperas la depreciación?
Si es propietario de su casa y reclama la deducción de impuestos de la oficina en casa, pero decide no recuperar la depreciación, entonces no se dará cuenta del valor total de la deducción de impuestos. la depreciación altera el cálculo de la deducción de impuestos y reduce significativamente sus impuestos sobre la renta cuando lo toma.
sin embargo, si desea crear ingresos de recuperación de la depreciación junto con otras posibles consecuencias fiscales al momento de vender su casa, no tome la deducción de impuestos de la oficina central en absoluto. Del mismo modo, si desea mantener su declaración de impuestos lo más sencilla posible, puede decidir renunciar a la deducción, especialmente si cree que no vale la pena el tiempo y los problemas.
¿Cómo se determina la depreciación de la oficina en casa?
Para calcular su deducción por depreciación, necesita saber lo siguiente:
- el mes y el año en que comenzó a usar su hogar, o parte de su hogar, para negocios.
- la base ajustada y el valor justo de mercado de su hogar ( excluyendo el terreno ) a partir del momento en que comenzó a usarlo para negocios.
- el costo de cualquier mejora o renovación realizada antes y después de que comenzó a usar la propiedad para negocios.
- El porcentaje de su hogar utilizado para el negocio.
Para determinar el porcentaje de su hogar que usa para negocios, puede usar cualquiera de los dos métodos. El primer método es dividir el número de habitaciones que se utilizan para negocios por el número total de habitaciones en su casa. entonces, si usa una habitación para negocios de las cinco habitaciones en su casa, el porcentaje de uso de su casa de negocios será 1/5 o 20 por ciento. pero este método solo se prefiere si todas las habitaciones de su casa tienen aproximadamente el mismo tamaño.
El segundo método, que es más objetivo, consiste en dividir el área, en metros cuadrados, utilizada para su negocio familiar entre el área total de su hogar.
en una nota final … el IRS incluyó la recuperación de la depreciación en la ley de impuestos, por lo que usted es responsable de si lo usó o no. por lo tanto, debe recuperar la depreciación que realmente reclamó o podría haber reclamado por alquilar la casa.
