Cómo preparar un estado de flujos de efectivo utilizando el método indirecto

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El estado de flujos de efectivo proporciona información valiosa sobre los pagos brutos y recibos de una empresa y permite conocer sus necesidades de ingresos futuros. El estado de flujos de efectivo se compone de tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. 

El método indirecto de preparación de un estado de flujos de efectivo comienza con la ganancia neta del estado de resultados, que luego se ajusta por elementos no monetarios, como la depreciación.

flujos de efectivo de operaciones

Los elementos que debe completar en la sección uno son ganancias antes de intereses e impuestos (ebit) y depreciación. la depreciación es una reducción planificada en el valor de un activo fijo a medida que se usa. a los efectos de los flujos de efectivo de las operaciones, sume todos los gastos de depreciación de sus activos para llegar a los gastos totales de depreciación.

ebit es una representación de la capacidad de su empresa para ganar de las operaciones. Esto significa que el valor representado por ebit no tiene ningún costo financiero (interés) o influencia gubernamental (impuestos).

ebit se deriva de sus ganancias netas en la siguiente ecuación:

beneficio neto – gastos por intereses – impuesto sobre la renta = ebit

calcule el efectivo de las actividades operativas de la siguiente manera:

ebit + depreciación = efectivo de actividades operativas

flujo de caja de actividades de inversión

Esta sección es un resumen de las ganancias o pérdidas de inversión que una empresa encontró en un período. incluye la compra o venta de activos fijos, como una planta o equipo.

Otras actividades incluyen la compra de inversiones, cobros de liquidación, préstamos de dinero o el cobro de préstamos que haya realizado. Esta sección se ocupa de las actividades de inversión, como la compra de acciones, no de las actividades de financiación, como la obtención de fondos.

cuando compra activos, inversiones o crea nuevos préstamos, documenta un flujo negativo de efectivo. si los vende o cobra una deuda, registra un flujo de caja positivo: trajo efectivo.

flujo de caja de actividades financieras

Esta es una sección que muestra las actividades financieras no registradas en actividades de inversión que fueron el resultado de transacciones de financiación a largo plazo o devolución de los fondos. Las actividades en esta sección son el resultado directo de recibir y realizar pagos de préstamos.

La venta de acciones de la compañía para financiamiento puede registrarse en esta sección, junto con la recompra de acciones, el pago de dividendos, el pago de deudas (siempre que sea para una actividad de financiamiento). cualquier pago que salga son flujos de efectivo negativos, y cualquier pago recibido son flujos de efectivo positivos.

ejemplo de estado de flujo de efectivo

Una vez que haya calculado los elementos necesarios, puede comenzar a construir su estado de flujos de efectivo. Para las empresas más pequeñas, es posible que no tenga ninguna de las actividades de inversión mencionadas anteriormente. en este caso, no necesitaría ingresar ninguna información.

los valores entre paréntesis son negativos, representan retiros o débitos. ingrese los valores que tiene en la sección apropiada y luego sume los valores para cada sección.

El aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo es la suma de las tres secciones. agregue esto al efectivo al comienzo del período. el resultado es efectivo al final del período y completa su estado de flujos de efectivo.

flujos de efectivo de operaciones

ingreso neto $ 300,000

depreciación ($ 10,000)

cuentas por pagar ($ 20,000)

cuentas por cobrar $ 10,000

cambio neto ($ 20,000)

efectivo neto de operaciones $ 280,000

flujos de efectivo de actividades de inversión

venta de propiedad $ 35,000

compra de equipo $ (15,000)

efectivo neto de actividades de inversión $ 20,000

flujos de efectivo de actividades financieras

pago del préstamo ($ 10,000)

cobro de préstamos $ 5,000

efectivo neto de actividades de financiamiento ($ 5000)

aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo $ 280,000

efectivo y efectivo al comienzo del período $ 256,000

efectivo y efectivo al final del período $ 536,000