una exención de impuestos de repatriación que es parte de los cambios impositivos recientes podría ser un beneficio para algunas empresas y algunas personas que tienen ganancias en el extranjero, pero también significa que deben pagar impuestos sobre el efectivo y otros activos que ahora se encuentran en el extranjero. La Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 permite a las empresas repatriar las ganancias que tienen en países extranjeros. Dado que las empresas estadounidenses tienen un estimado de $ 2.6 billones en efectivo y otros activos fuera de los Estados Unidos, el flujo de estos activos en los Estados Unidos podría ayudar a estimular la economía.
este impuesto de repatriación es necesario porque la nueva ley fiscal también cambia la forma en que se gravan las ganancias extranjeras de las corporaciones extranjeras controladas.
Este artículo analiza cómo funciona el impuesto de repatriación y cómo afecta a muchas corporaciones estadounidenses, accionistas corporativos y otras personas que hacen negocios fuera de los Estados Unidos. El impuesto debía pagarse para el año fiscal 2017, pagadero antes del 17 de abril de 2018.
impuesto de repatriación
repatriación en general significa traer a una persona o un activo a un país. un impuesto de repatriación es un impuesto sobre el dinero repatriado o traído al país. una corporación que hace negocios en un país extranjero puede mantener ganancias dentro de ese país para evitarnos impuestos. La parte del impuesto de repatriación de la ley tributaria de 2017 se considera una exención de impuestos porque es una reducción única en el nivel de impuestos para circunstancias especiales.
El IRS llama a esto un impuesto de transición y dice que este impuesto se debe por “nosotros accionistas”, incluyendo
“… corporaciones nacionales, pero también podría incluir a otras personas de los Estados Unidos, tales como individuos, corporaciones, sociedades, patrimonio, fideicomisos, cooperativas, reits, rics y organizaciones exentas de impuestos”.
vacaciones de impuestos de repatriación
La nueva ley tributaria de 2017 propone cambiar las leyes para gravar las ganancias de las empresas que hacen negocios en el extranjero (llamadas corporaciones extranjeras controladas (CFC). Estas corporaciones operan en el extranjero y tienen accionistas que tienen el 50% o más del control de esa corporación.
Debido a la naturaleza global de la economía, muchas empresas hacen negocios en varios países. muchos países operan con un sistema impositivo mundial que grava a las empresas que hacen negocios en el extranjero y a las personas que viven y trabajan en el extranjero solo cuando devuelven sus ganancias a su país de origen. Según la base impositiva, este sistema impositivo mundial desalienta el flujo de ganancias de las empresas que hacen negocios en el extranjero de regreso a los EE. UU.
El cambio en la ley tributaria implica un cambio en los impuestos estadounidenses a un sistema tributario territorial. Un sistema de impuestos territoriales exime a las empresas de pagar impuestos sobre los ingresos extraterritoriales (obtenidos fuera de los Estados Unidos).
El impuesto único de repatriación es un primer paso para este sistema territorial.
dividend.com dice,
La idea es que esta tasa más baja debería persuadir a las empresas a tomar la decisión de llevar este dinero a casa y usarlo aquí en los Estados Unidos para la inversión en lugar de simplemente tenerlo en una cuenta corriente en el extranjero.
cómo funciona el impuesto de repatriación
Las compañías y los accionistas que repatrían las ganancias (trayéndolas a los EE. UU.) pagan una tasa impositiva única del 15.5% en efectivo y del 8% en el equipo, que es inferior a la tasa impositiva corporativa actual del 21%.
las ganancias que pueden repatriarse son ganancias posteriores a 1986 hasta 2017 que aún no han sido gravadas en los EE. UU., el impuesto debe pagarse antes de la fecha de impuestos de 2018, 17 de abril de 2018. pero el impuesto puede pagarse en cuotas de más de ocho período de año
los efectos del impuesto de repatriación
El propósito de este feriado es dar incentivos a las empresas que repatrían las ganancias que tienen en cuentas en el extranjero, dándoles un descanso en los impuestos.
esta exención fiscal de repatriación no es nueva; En 2004 se estableció una disposición tributaria similar como parte de la ley estadounidense de creación de empleos. en ese momento, alrededor de $ 312 mil millones de efectivo corporativo fue devuelto a los EE. UU. a una tasa impositiva del 5.25%. así que los ingresos fiscales fueron un beneficio, pero este efectivo se utilizó para pagar dividendos a los accionistas y recompras de acciones, no para aumentar los activos de capital.
Otro efecto puede ser el intento por parte de las empresas estadounidenses de cambiar las ganancias imponibles de la categoría de impuestos del 15% (para efectivo) a la categoría de 8% (para equipos). Esto suena como algo bueno porque significaría que las empresas estarían invirtiendo en capital, pero hay algunas lagunas en esta categoría.
más información de los irs
El IRS ha emitido un aviso 2018-7 que brinda información más detallada sobre este impuesto de repatriación. La sección relevante del código tributario estadounidense es la sección 956.
si debes este impuesto
No está claro cómo los contribuyentes individuales se ven afectados por este impuesto de repatriación. hable con un profesional de impuestos que tenga cierta experiencia en esta área del derecho fiscal. Si no cumplió con la fecha límite del 17 de abril de 2018 y descubre que debe este impuesto, debe pagar lo antes posible para evitar el aumento de multas y sanciones.
