El ciclo de conversión de efectivo (CCC) es una métrica importante que debe comprender el propietario de un negocio. el ccc también se conoce como el ciclo operativo neto. Este ciclo le dice al dueño de un negocio el número promedio de días que toma comprar inventario y luego convertirlo en efectivo. es decir, mide el tiempo que le toma a una empresa comprar suministros, convertirlos en un producto o servicio, venderlos y cobrar cuentas por cobrar (si es necesario).
el tiempo de ccc depende de cómo una empresa financia sus compras, cómo permite que los clientes paguen (crédito y el período de cobro) y cuánto tarda en cobrar.
Un CCC más bajo es un indicador de un proceso más rápido de inventario a ventas. un ccc más alto indica un proceso más lento. un bajo ccc generalmente se acepta como más deseable, aunque esto depende de su negocio, industria y capacidades.
elementos del ciclo de conversión de efectivo
calcular el ccc puede parecer intimidante al principio, pero una vez que comprende los elementos involucrados en el cálculo, no es tan confuso.
necesitará hacer referencia a sus estados financieros, como el balance general y el estado de resultados, para proporcionarle información para los cálculos. La fórmula del ciclo de conversión de efectivo consta de tres partes: días pendientes de inventario, días pendientes de venta y días pendientes de pago.
días de inventario pendiente
La primera parte de la ecuación es días de inventario pendiente (dio). Este es el tiempo promedio para convertir el inventario en productos terminados y venderlos.
dio = (inventario promedio ÷ costo de bienes vendidos) x 365
su inventario promedio (en valor) para el período es su valor de inventario inicial + valor de inventario final ÷ 2.
(inventario inicial + inventario final) ÷ 2
El costo de los bienes vendidos es:
inventario inicial + compras: inventario final.
días de ventas pendientes
días de ventas pendientes (dso) es la cantidad de tiempo promedio en días que sus cuentas por cobrar (se le debe dinero a su negocio) están esperando ser cobradas.
dso = (cuentas por cobrar ÷ ventas de crédito netas) x 365
sus cuentas por cobrar para este elemento son el promedio de sus cuentas por cobrar iniciales y finales.
(cuentas por cobrar iniciales + cuentas por cobrar finales) ÷ 2
días por pagar pendientes
los días pendientes de pago (dpo) es el tiempo promedio que le toma a una compañía comprar a sus proveedores en cuentas por pagar (su negocio debe dinero) y pagarlos.
dpo = cuentas por pagar finales ÷ (costo de bienes vendidos ÷ 365)
Las cuentas por pagar en este elemento son:
(inicio pagadero + final pago) ÷ 2.
calcular el ciclo de conversión de efectivo
una vez que haya calculado los tres elementos requeridos de la fórmula, puede calcular el ccc.
ciclo de conversión de efectivo (ccc) = dio + dso – dpo
usando el ciclo de conversión de efectivo
El CCC es una buena información, pero en realidad solo es útil si lo calcula cada año y lo compara, junto con los tres elementos de la fórmula, con el rendimiento anterior de su negocio.
puede comparar su ccc con sus competidores si su información financiera está disponible. si no es así, puede usar esta métrica para desarrollar estrategias para mejorar el tiempo que lleva vender su inventario, cobrar por cobrar y pagar sus facturas.