Aprenda las reglas del pago periódico sustancialmente igual (SEPP)

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Tabla de contenido

  • sanciones por distribución anticipada
  • cuando usar un sepp
  • formas de calcular sepp
  • sus cambios y explicaciones
  • tablas de esperanza de vida
  • cómo tratar un cambio de beneficiario
  • lidiar con cambios de interés
  • sin adiciones o restas
  • saldo de la cuenta
  • conclusión

no te piquen con multas por distribución temprana

Si tiene activos en una cuenta de jubilación individual (ira), un plan de jubilación calificado o una cuenta 403 (b), sus intenciones pueden ser diferir la toma de distribuciones hasta después de cumplir 59 años y medio, cuando no se aplicaría la multa por distribución anticipada. sin embargo, las dificultades financieras inesperadas pueden obligarlo a retirar activos prematuramente.

Si retira estos activos cuando tiene menos de 59 años y medio, es posible que deba impuestos sobre la renta ordinarios sobre estos montos, más una multa adicional de distribución anticipada del 10% a menos que se aplique una excepción. Una de las excepciones a la multa por distribución anticipada es tomar activos bajo un programa de pago periódico (SEPP) sustancialmente igual.

los programas sepp no ​​están permitidos en los planes calificados patrocinados por el empleador o en las cuentas 403 (b) mientras el empleador que patrocina el plan todavía lo emplea. Si es propietario de un ira, puede comenzar un programa sepp bajo el control de ira en cualquier momento mientras sea menor de 59½ años.

cuando usar un sepp

Si su necesidad financiera es a corto plazo, es posible que desee considerar otras alternativas, ya que debe continuar el programa sepp durante un mínimo de cinco años. Este período puede ser mucho más largo si es menor de 44 años. Esto se debe a que el IRS requiere que continúes el programa SEPP durante cinco años o hasta que cumplas 59 años y medio, lo que ocurra después. Los siguientes dos ejemplos ilustran esta regla.

Por ejemplo, Jane, que tiene 35 años, comienza un programa sepp en su cuenta de jubilación. Se requiere que Jane continúe con el programa SEPP hasta que cumpla 59 años y medio, que es en 24 años y medio. (para Jane, la edad de 59½ años llega después de cinco años).

Como otro ejemplo, Harry comenzó su programa sepp a los 57 años. El programa de Harry termina en cinco años, momento en el que tendrá 62 años. Para Harry, cinco años después de que alcanza los 59½.

Si cancela su sepp antes de la fecha límite, se le exigirá que pague al IRS todas las multas que no se aplicaron a los montos tomados en virtud del programa, más los intereses. El IRS permite una excepción a esta regla para los contribuyentes que terminan el programa porque quedan discapacitados, mueren o los activos de jubilación bajo el SEPP se agotan debido a la pérdida en el valor de mercado.

formas de calcular sepp

El IRS proporciona tres métodos para calcular sepps. Debido a que los tres métodos resultan en montos calculados diferentes, puede elegir el que mejor se adapte a sus necesidades financieras. Estos métodos son los siguientes:

método de amortización

Según el método de amortización , el pago anual, que es el mismo para cada año del programa, se determina utilizando la expectativa de vida del contribuyente y su beneficiario, si el contribuyente tiene uno, y una tasa de interés elegida.

método de anualización

similar al método de amortización, el monto bajo el método de anualización es el mismo cada año. el monto se determina utilizando una anualidad basada en la edad del contribuyente y la edad del beneficiario, si corresponde, y una tasa de interés elegida. El factor de anualidad se deriva utilizando una tabla de mortalidad proporcionada por el IRS.

método de distribución mínima requerida (rmd)

utilizando el método de distribución mínima requerida (rmd), el pago anual para cada año se determina dividiendo el saldo de la cuenta por el factor de esperanza de vida del contribuyente y el beneficiario, si corresponde. según este método, se requiere que la cantidad anual se calcule nuevamente cada año y, como resultado, cambiará de año en año. Este método tiene en cuenta la fluctuación del mercado del saldo de la cuenta.

Echemos un vistazo a un ejemplo que demuestra las cantidades que resultan de cada método:

supongamos que John tiene 45 años. él quiere comenzar un programa sepp en el saldo de su cuenta de jubilación de $ 500,000. para los métodos de amortización y anualización, utilizará una tasa de interés del 3.98%. no tiene beneficiario para su ira, por lo que usará solo su esperanza de vida. Los resultados son los siguientes:

  • método de amortización: $ 25,511.57 por año.
  • Método de anualización: $ 25,227.04 por año.
  • método de distribución mínimo: $ 12,886.60 por año.

La necesidad financiera de John determinará su elección de método.

John tiene la opción de transferir una porción de su ira a un ira separado y calcular el sepp en función de esa cantidad. Esto generalmente se hace para los contribuyentes que desean retirar cantidades inferiores a las que ofrece el saldo original de Irak. por ejemplo, si $ 200,000 es suficiente para proporcionar los montos de pago que necesita, puede transferir ese monto a un ira separado y tomar los montos de seguridad de ese ira.

sus cambios y explicaciones

antes de 2002, algunos contribuyentes que optaron por utilizar el método de anualización o amortización descubrieron que los saldos de sus cuentas de jubilación se estaban agotando mucho más rápido de lo previsto. Esto se atribuyó a los malos resultados del mercado. Según las reglas anteriores, los pagos debían hacerse bajo el método seleccionado al comienzo del programa a pesar del hecho de que dichos pagos podrían dar como resultado un agotamiento de los activos de jubilación. Reconociendo que estas personas necesitaban un respiro para preservar los activos de jubilación para sus años de jubilación, el IRS emitió la resolución de ingresos 2002-62 en octubre de 2002, en la que estipulan que los contribuyentes que usan el método de anualización o amortización pueden hacer un cambio por única vez a El método rmd. Este cambio daría como resultado que la cantidad de sep sea mucho menor.

si ya está en un programa sepp que utiliza el método de amortización o anualización y desea cambiar al método rmd, consulte con su profesional financiero.

tablas de esperanza de vida

Según el procedimiento de ingresos 2002-62, el IRS explica que cualquiera de las tres tablas de esperanza de vida proporcionadas en las reglamentaciones finales de RMD se puede utilizar para calcular los pagos sepp. Estas tres tablas son la “tabla de esperanza de vida única”, la “tabla uniforme” y la “tabla de esperanza de vida conjunta”. en general, su elección de mesa está determinada por si ha designado un beneficiario de su cuenta de jubilación. su profesional financiero debería poder ayudarlo a elegir la tabla correcta.

Si está utilizando las tablas de esperanza de vida conjunta para calcular su sepp, su beneficiario se determina en enero. 1. por lo tanto, si cambió de beneficiario durante el año, asegúrese de informar a su profesional financiero para que pueda usar las expectativas de vida correctas. Además, si tiene múltiples beneficiarios, la esperanza de vida del beneficiario más antiguo se utiliza para calcular su sepp.

cómo tratar un cambio de beneficiario

Para calcular su pago sepp para el año, utilizará la esperanza de vida del beneficiario que estaba en su cuenta de jubilación a partir de enero. 1 del año para el que se realiza el cálculo. Cualquier cambio realizado después de enero. 1 se tiene en cuenta al año siguiente, siempre que el cambio siga vigente a principios de ese año.

lidiar con cambios de interés

cada mes, el IRS emite una resolución de ingresos en la que se proporcionan ciertas tasas de interés. una de esas tasas es la tasa federal de mediano plazo. De acuerdo con la resolución de ingresos de 2002-62, un contribuyente debe usar una tasa de hasta el 120% de la tasa federal de mediano plazo para calcular los montos sepp bajo los métodos de amortización y anualización.

no se permiten sumas ni restas

una vez que inicie un programa sepp en una cuenta de jubilación, no podrá hacer adiciones o distribuciones desde la cuenta. cualquier cambio en el saldo de la cuenta, con la excepción de los sepps y las tarifas requeridas, como las tarifas comerciales y administrativas, puede dar lugar a una modificación del programa sepp y podría ser motivo de descalificación por parte de los irs. Como se explicó anteriormente, cualquier descalificación resultará en una evaluación de multas e intereses.

saldo de la cuenta

Las pautas de IRS para determinar el saldo de la cuenta que se utilizará en el programa SEPP proporcionan mucha flexibilidad. Si decide cambiar el método de cálculo para su sepp existente o comenzar un nuevo programa de sepp, asegúrese de consultar con su profesional de impuestos sobre el saldo de la cuenta que debe usarse en el cálculo. Al igual que con cualquier problema relacionado con los planes de jubilación, debe asegurarse de buscar asistencia profesional competente de impuestos para asegurarse de que opera dentro de los parámetros de las reglamentaciones.

nota: la resolución de ingresos 2002-62 es efectiva para los años que comienzan en 2003 (era opcional para el año 2002).

conclusión

los contribuyentes a menudo cometen errores costosos con los programas sepp porque hay poca orientación sobre lo que se puede hacer en ciertas situaciones. por ejemplo, si el individuo no cumple con una fecha límite de distribución sepp o distribuye demasiado, el IRS puede hacer una excepción dependiendo de las circunstancias. En los casos en que se necesita orientación, considere trabajar con un profesional de impuestos que tenga experiencia en tratar con el IRS en cuestiones de seguridad. Algunas de estas personas han sido capaces de convencer a los irs de que no evalúen las sanciones, donde de otro modo aplicarían.