Aprenda a informar cuentas de bancos extranjeros al Tesoro de EE. UU.


Es posible que deba completar el Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (Formulario 114 de FinCEN o “FBAR”)
todos los años si posee o tiene interés en cuentas bancarias extranjeras u otros tipos de cuentas financieras que se encuentran fuera de los Estados Unidos. . Este informe se presenta por separado de su declaración de impuestos sobre la renta, aunque los dos informes pueden estar interrelacionados.

El Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras se volvió a numerar del Formulario 90-22.1 del Departamento del Tesoro, el formulario anterior, en 2013. Se cambió el nombre al Formulario FinCEN 114.

Informe de cuentas bancarias extranjeras


Debe informar las cuentas que tiene en bancos extranjeros y otras instituciones financieras si el saldo total de todas sus cuentas es de $ 10,000 o más en cualquier momento durante el año calendario.
Los informes incluyen cuentas de las que es propietario, así como cuentas para las que tiene autoridad para realizar transacciones en nombre del propietario de la cuenta.



Informe cada cuenta financiera extranjera que posea o en la que tenga autoridad para firmar utilizando el Formulario 114 de FinCEN. Proporcionará información sobre todas sus cuentas financieras en países extranjeros, como el nombre del banco o institución financiera donde se mantiene la cuenta, su número de cuenta y el saldo de la cuenta.

El Informe de cuenta bancaria extranjera se archiva para cada titular de cuenta. Las parejas casadas pueden presentar informes separados o un solo informe conjunto.


Las cuentas que tienen varios titulares de cuentas o personas con autoridad de firma pueden tener varias personas o empresas que informan la misma cuenta en informes separados de cuentas bancarias extranjeras.

Tipos de cuentas reportables


Los siguientes tipos de cuentas financieras deben incluirse en el Informe de cuentas bancarias extranjeras si cumple con el umbral de requisitos de presentación:

  • Cuentas bancarias (corriente y ahorro)
  • Cuentas de inversión
  • Los fondos de inversión

  • Cuentas de jubilación y pensiones

  • Valores y otras cuentas de corretaje
  • Cuentas de tarjetas de débito y tarjetas de crédito prepagas

  • Seguros de vida y anualidades con valor en efectivo
    

Umbrales de ingresos para informar


Existen umbrales separados para la obligación de divulgar cuentas en el extranjero.
El umbral comienza con los saldos totales de las cuentas extranjeras de $ 50,000 el último día del año, o $ 75,000 en cualquier momento durante el año para los propósitos del Formulario 8938. Existen umbrales de notificación más altos para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y para los estadounidenses que viven en el extranjero.


Estatuto de limitaciones para informar


Existe un estatuto de limitaciones de seis años para la evaluación de sanciones civiles por no informar.
El IRS advierte que los contribuyentes deben conservar el informe de su cuenta bancaria extranjera durante seis años.


Sanciones por no informar


El Departamento del Tesoro puede imponer sanciones muy severas por no presentar el Formulario 114 de FinCEN:

  • La multa es de hasta $ 250,000 y / o hasta cinco años de prisión por no presentar o no mantener registros.
  • La multa es de hasta $ 500,000 y / o hasta 10 años de prisión para cualquier persona que intencionalmente viole los requisitos de presentación.
  • La sanción por dar información falsa es una multa de $ 10,000, hasta cinco años de prisión o ambos.

Cuándo presentar el formulario 114 de FinCEN


El formulario 114 de la FinCEN vence el 30 de junio de cada año para informar las cuentas bancarias extranjeras que se poseyeron en el año calendario anterior.
La FinCEN requiere que el Formulario 114 se presente electrónicamente.



El IRS indica que debe presentarlo lo antes posible si presenta tarde el Formulario 114, tal vez porque no se dio cuenta de que tenía que hacerlo.
El sistema de archivo le permite ingresar años calendario anteriores. Puede explicar por qué llega tarde.

Dónde presentar el formulario 114 de FinCEN


Se puede descargar una copia en blanco del Formulario 114 de FinCEN desde la página de presentación electrónica FBAR de Financial Crimes Enforcement Network.
Haga clic en el enlace para el Informe 114 de FinCEN. El informe se presenta directamente a la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), que forma parte del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. FinCEN requiere que los informes de cuentas bancarias extranjeras se presenten a través del sitio web de FinCEN.


Puede llamar a la Línea de ayuda regulatoria de FinCEN al 800-949-2732 (sin cargo dentro de los Estados Unidos) si necesita una alternativa a la presentación electrónica. Llame al 703-905-3975 desde fuera de los EE. UU. Esta línea no es gratuita.

Coordinando FBAR con su devolución


El informe de la cuenta bancaria extranjera no es un formulario de impuestos y no se envía al IRS, pero es posible que la información relacionada con las cuentas bancarias extranjeras deba coordinarse con la información de su declaración de impuestos.


Los ingresos generados dentro de estas cuentas financieras extranjeras se informan en la declaración de impuestos del año en que se obtienen los ingresos.
Informarás los ingresos extranjeros según el tipo de ingresos que se generen. Por ejemplo, los intereses y dividendos se informarán en su Anexo B, mientras que las ganancias de capital se informarán en su Anexo D.

Asegúrese de marcar la casilla en la Parte III, Línea 7a del Anexo B, e indique el país o países donde tiene cuentas si gana dividendos o intereses en estas cuentas.


Es posible que deba presentar el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros, con su declaración de impuestos en algunos casos.
Este formulario de impuestos es independiente del informe de la cuenta bancaria extranjera, aunque contiene información similar.

Excepciones a la presentación


No tiene que informar las cuentas mantenidas en instalaciones bancarias militares de EE. UU., Incluso si están ubicadas en países extranjeros.
Los bancos militares se consideran bancos nacionales de EE. UU.


Tampoco tiene que informar las cuentas con sede en EE. UU. Mantenidas por una sucursal o división de un banco extranjero.

Dónde obtener ayuda técnica


Los estadounidenses pueden recibir ayuda con los informes de sus cuentas bancarias extranjeras llamando al IRS al 866-270-0733 (sin cargo dentro de los Estados Unidos) o al 313-234-6146 (no sin cargo, para quienes llaman fuera de los Estados Unidos).
Esta línea telefónica directa está disponible de lunes a viernes, de 8 am a 4:30 pm, hora del este.


También puede enviar preguntas relacionadas con FBAR por correo electrónico a FBARquestions@irs.gov.


Comuníquese con BSAEFilingHelp@fincen.gov o llame a la mesa de ayuda de presentación electrónica de BSA al 866-346-9478 (línea gratuita dentro de los Estados Unidos) para obtener ayuda con preguntas sobre presentación electrónica.
La mesa de ayuda de presentación electrónica está abierta de lunes a viernes de 8 am a 6 pm hora del este.

Preguntas adicionales


Las preguntas adicionales sobre estos temas deben dirigirse a la línea gratuita de asistencia tributaria del IRS al (800) 829-1040, que es la línea directa general del IRS.
La agencia también ha establecido una línea directa especial específicamente para abordar los problemas de informes de cuentas bancarias extranjeras al (866) 270-0733 (llamada gratuita) o (313) 234-6146 (no gratuita).