Año terminal

¿Qué es el año terminal?

año terminal es el año en que muere un individuo, en el contexto de la planificación patrimonial y los impuestos. el año terminal se usa en la planificación de sucesiones e impuestos porque se pueden aplicar reglas fiscales especiales y manejo de ingresos y activos durante el último año del contribuyente.

conclusiones clave

  • un año terminal es el año en que una persona muere.
  • El término se utiliza en la planificación patrimonial y con fines fiscales.
  • Los impuestos a la herencia también se conocen como impuestos a la herencia o impuestos a la muerte.

comprensión del año terminal

el año terminal se considera para fines de manejo de impuestos y patrimonio. el fallecido estará sujeto a obligaciones fiscales sobre cualquier ingreso obtenido o realizado durante el año terminal, de manera similar a los años anteriores de impuestos. ciertas deducciones, ingresos y activos pueden recibir un tratamiento fiscal especial durante el año terminal, como parte del proceso de tributación patrimonial. se requieren ciertos formularios de impuestos para el año terminal del difunto. En Canadá y los Estados Unidos, por ejemplo, el cónyuge sobreviviente, el albacea o el administrador del patrimonio deben presentar una declaración final en nombre del difunto.

impuestos inmobiliarios

En los Estados Unidos, el impuesto al patrimonio, también conocido comúnmente como impuesto a la herencia o impuesto a la muerte, es un gravamen financiero sobre la porción de un patrimonio del beneficiario, generalmente sobre los activos y otras herencias financieras recibidas por los herederos del patrimonio. Este impuesto no se aplica a los activos transferidos a un cónyuge sobreviviente. los herederos o beneficiarios solo pagan este impuesto cuando el monto del patrimonio que heredan es mayor que el límite de exclusión establecido por el servicio de rentas internas, irs.

La aplicación del impuesto al patrimonio varía y depende principalmente de las leyes federales dentro de los Estados Unidos, pero también parcialmente de las leyes del impuesto sobre sucesiones o herencias en cada estado, y potencialmente del derecho internacional. cada estado es responsable de establecer el porcentaje en el que se grava un patrimonio a nivel estatal, y los estados pueden ofrecer exclusiones adicionales al pago de impuestos sobre el patrimonio más allá del servicio de ingresos internos, IRS, límite de exclusión.

La libertad de transferir, o legar, los bienes de un patrimonio a un cónyuge vivo se conoce como la deducción matrimonial ilimitada y se puede hacer sin que se cobre ningún impuesto al patrimonio. si el cónyuge vivo designado fallece, sin embargo, los beneficiarios del patrimonio restante probablemente deberán pagar el impuesto al patrimonio sobre el valor total del patrimonio que supere el límite de exclusión.

En muchos casos, la tasa efectiva del impuesto sobre el patrimonio de los Estados Unidos es sustancialmente más baja que la tasa legal federal máxima del 40%. los impuestos sucesorios se deben solo en la parte de un patrimonio que excede el límite de exclusión. Para poner esto en perspectiva, considere un patrimonio por valor de $ 7 millones. con el límite de exclusión establecido de $ 5,45 millones, los impuestos sobre el patrimonio se deben a menos de $ 2 millones, o entre un cuarto y un quinto del patrimonio total. y, los propietarios y beneficiarios del patrimonio, o sus abogados, encuentran continuamente formas nuevas y creativas de proteger porciones del valor restante de un patrimonio de los impuestos al aprovechar los descuentos, deducciones y lagunas.