El Anexo C es una forma impositiva importante para los propietarios de pequeñas empresas. Este artículo responde preguntas sobre este formulario y le brinda los últimos cambios en el formulario.
¿Qué es el horario c?
Anexo C: las ganancias o pérdidas de la empresa forman parte de la declaración de impuestos sobre la renta individual, según el formulario 1040. Muestra los ingresos de una empresa para el año fiscal, así como los gastos deducibles. la ganancia o pérdida neta resultante del negocio, que se encuentra en la línea 31, se informa (a partir de los impuestos de 2018) en el anexo 1 (línea 12) del formulario 1040. También se registra en la línea 2 del anexo e (ingresos o pérdidas suplementarios ) para determinar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
¿Qué hay de nuevo con el horario c?
La Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 ha realizado varios cambios en los impuestos a las pequeñas empresas que debe conocer antes de trabajar en este formulario. Si tiene un preparador de impuestos trabajando en su horario c, asegúrese de agregar estos elementos a su discusión. Todos estos cambios son para los años fiscales que comienzan con 2018.
método contable Si ha estado utilizando el método de contabilidad de acumulación, puede pasar a la contabilidad de caja si cumple con ciertos requisitos.
gastos de representación. ya no puede deducir gastos de entretenimiento. aún puede deducir el 50 por ciento de los gastos de comidas si están separados del entretenimiento, con algunas excepciones para las comidas proporcionadas en su ubicación comercial.
Deducción de ingresos comerciales adicionales. es posible que pueda deducir el 20 por ciento de sus ingresos comerciales además de otras deducciones de gastos regulares. Esta deducción tiene límites y calificaciones, así que consulte con su profesional de impuestos al respecto.
¿Qué otros cambios recientes necesito saber?
el servicio de ingresos internos ha permitido un método simplificado alternativo para calcular los gastos de la oficina en casa para su horario c desde 2013. la tasa calculada es de $ 5 por pie cuadrado hasta 300 pies cuadrados para una deducción máxima de $ 1,500. se proporciona una hoja de trabajo y el cálculo se ingresa en la línea 30 del cronograma c. una palabra de advertencia: puede recibir una deducción mayor si utiliza el método de cálculo original más complicado. Tienes una opción cada año.
no olvide utilizar la tarifa actual de millas comerciales de irs para este año si calcula la milla comercial usando la tarifa estándar.
¿Qué empresas deben presentar el horario c?
Si tiene un negocio que es de su propiedad y no está registrado en su estado como un tipo específico de entidad comercial, usted es un propietario único. los propietarios únicos deben presentar el horario c. también presentaría el horario c si es el único propietario de una compañía de responsabilidad limitada o llc.
también puede usar el programa c para presentar su declaración de impuestos de negocios si es el único propietario de una compañía de responsabilidad limitada (llamada un solo miembro llc o smllc).
¿Puedo usar el horario c-ez?
Si la suya es una empresa muy pequeña con menos de $ 5,000 en gastos comerciales, puede usar Schedule C-EZ para ahorrar tiempo en la preparación de impuestos. Algunos de los otros criterios para utilizar Schedule C-EZ son:
- debe usar el método contable en efectivo,
- su empresa no puede tener un inventario de productos o piezas utilizadas para fabricar productos,
- su negocio debe haber tenido ganancias durante el año en que presenta la declaración; tampoco pérdidas de actividad pasiva,
- no tienes empleados,
- no deprecia ni amortiza las compras de activos comerciales, y
- no deduce gastos por uso comercial en el hogar.
También puede presentar su solicitud utilizando el horario c-ez si es un empleado legal. Todos los requisitos para utilizar el programa c-ez se enumeran en la parte i del formulario.
¿Debo presentar un horario c separado para cada negocio que poseo?
debe presentar un cronograma separado c para cada negocio que posea, que muestre los ingresos y las deducciones de los ingresos de ese negocio en particular.
¿Cómo debo presentar el horario c para un negocio de esposo / esposa?
Por lo general, dos personas se consideran socios y deben presentar una declaración de impuestos de sociedad cuando poseen un negocio juntos. pero si usted y su cónyuge participan activamente en las operaciones diarias de su negocio, ambos pueden presentar formularios de horario c separados y dividir los ingresos y gastos del negocio entre ustedes.
Este tipo de negocio se llama empresa conjunta cualificada. El qjv solo está disponible en algunos estados y en algunas circunstancias. consulte con su profesional de impuestos antes de intentar presentar de esta manera.
¿Qué información necesito para completar el horario c?
Necesitará la siguiente información para completar su horario c:
- un estado de pérdidas y ganancias, a veces llamado estado de resultados, para el año fiscal
- un balance general para el año fiscal
- declaraciones relacionadas con la compra de cualquier activo durante el año fiscal, incluidos vehículos, equipos y propiedades (terrenos y edificios)
- información sobre el inventario para preparar un cálculo del costo de los bienes vendidos si su empresa vende productos
- detalles sobre gastos de viaje y automóvil / camión, gastos de comidas y entretenimiento, y gastos de negocio en casa.
¿Cuál es el proceso para completar el horario c?
para completar el horario c, siga las secciones:
1. ingresos. Si vende productos y tiene un inventario, deberá completar la sección del costo de los bienes vendidos (sección iii del formulario) para calcular el costo de los productos o piezas. luego incluya todos los demás ingresos y reste los retornos y las asignaciones y el costo de los bienes vendidos para obtener ingresos brutos.
2. gastos. en la parte ii incluya todas sus deducciones por gastos comerciales. Si tiene un vehículo que conduce para uso comercial, use la parte iv para calcular esta deducción. Si usa una parte de su hogar para negocios, deberá usar el formulario 8829 de IRS para el cálculo de esta deducción, o puede usar un cálculo simplificado.
3. ingreso neto. la parte final del programa c calcula el ingreso neto restando las deducciones del ingreso bruto
Puede encontrar más detalles sobre cómo completar el programa c en esta explicación del proceso paso a paso.
¿Cómo presento el horario c con el IRS?
a partir de 2018, presente el cronograma c con su formulario 1040 después de ingresar su ingreso comercial neto de la línea 31 de su cronograma c en el cronograma 1, línea 12, “ingresos o pérdidas comerciales”. Este ingreso se incluye con todas las demás fuentes de ingresos para determinar su obligación tributaria total ajustada del impuesto sobre la renta.
no olvide calcular también su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que se basa en su ingreso neto de la lista c.
¿Cómo corrijo un error en el horario c?
debe presentar un cronograma corregido c como parte de una declaración de impuestos personal modificada, formulario 1040x, si comete un error al completar el formulario.