Aclarando la confusión sobre las entidades desatendidas

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una entidad desatendida es una entidad comercial que está separada de su dueño pero que elige ser descartada como separada del dueño del negocio para propósitos de impuestos federales. es decir, es una entidad que no quiere ser una entidad separada del dueño del negocio. si esto suena como un doble negativo, lo es. Otra forma de decir esto es que el negocio no está separado del propietario a efectos fiscales.

Hay dos piezas en el rompecabezas de la entidad desatendida, las cuales deben estar presentes para que el negocio sea una entidad descartada:

el tipo de negocio es independiente del individuo para fines de responsabilidad, y

La empresa se grava a través de la declaración de impuestos personal del individuo , en función de sus ingresos netos en el calendario c.

desglosando esto:

un negocio es típicamente una entidad separada del dueño del negocio. esa separación es buena para el propietario porque también separa o limita la responsabilidad del propietario y la responsabilidad del negocio por cosas como deudas y demandas. Las corporaciones, sociedades y compañías de responsabilidad limitada son entidades separadas de sus propietarios.

la única entidad comercial que no está separada del dueño del negocio es una empresa unipersonal.

La segunda parte de este rompecabezas son los impuestos. el negocio se grava a través de la declaración de impuestos personal del individuo. Esto significa que los ingresos del negocio se gravan usando el programa c, es parte del formulario de impuestos personales del propietario. solo dos tipos de negocios usan el horario c: empresas unipersonales y empresas unipersonales.

Como se señaló anteriormente, un negocio de propietario único no está separado del propietario. pero un solo miembro llc es.

la única entidad ignorada: un solo miembro llc

el irs dice que

“un LLC con un solo miembro se trata como una entidad que se descarta como separada de su propietario a efectos del impuesto sobre la renta, a menos que decida afirmativamente ser tratada como una corporación”.

por lo tanto, un solo miembro llc (smllc) cumple los dos criterios para ser una entidad desatendida.

Cómo elegir ser una entidad desatendida

no hay nada que deba hacer para ser una entidad desatendida. usted simplemente presenta sus impuestos de un solo miembro de llc utilizando el programa c e incluye el ingreso neto o la pérdida en su declaración de impuestos sobre el ingreso personal.

entidad desatendida e impuesto laboral

el estado de entidad no considerado de un llc de un solo miembro no se aplica a los impuestos sobre el empleo. la empresa tiene varias opciones para usar el número de identificación del empleador al presentar los impuestos de desempleo. Lea más sobre estas opciones para presentar impuestos de empleo.

Este artículo no constituye asesoramiento fiscal o legal. La American Bar Association ofrece más información sobre cómo y por qué se creó la entidad desatendida.

problemas de responsabilidad para una entidad desatendida

una entidad desatendida se considera la misma entidad que el propietario a efectos fiscales, pero no a efectos de responsabilidad. Para obtener más información sobre este tema, lea este artículo en el que el abogado Robert Warwick discute los asuntos de responsabilidad e impuestos de la entidad no considerados.

ejemplos: un llc de un solo miembro puede decidir usar la designación de “entidad desatendida” cuando el llc presenta su solicitud de número de identificación de empleador (ein) en el formulario ss-4.

¿Se ignoran estos otros tipos de negocios?

las empresas se establecen bajo las regulaciones estatales, a través de la secretaria de estado de cada estado, y ningún estado reconoce una “entidad ignorada” como un tipo de empresa. mire cada uno de los tipos legales de negocios para ver cómo se compara con los requisitos para una entidad ignorada:

  • empresa unipersonal,  en la cual usted y el negocio son la misma entidad. el único accesorio está sujeto a impuestos según el cronograma c, pero no existe una entidad comercial separada que le brinde protección de responsabilidad si la empresa no puede pagar sus facturas o es demandado.
  • un  llc de miembros múltiples  está registrado en el estado y este tipo de negocio brinda protección de responsabilidad, pero esta entidad paga impuestos sobre la renta como una sociedad.
  • una  sociedad,  como se señaló anteriormente, no es una entidad desatendida (incluida una sociedad limitada o sociedad de responsabilidad limitada) porque los impuestos de la sociedad no se calculan en el cronograma c. las sociedades pagan impuestos sobre la renta de formas particulares.
  • una  corporación  es una entidad comercial separada de los propietarios, brinda protección de responsabilidad y paga impuestos en el formulario 1120.
  • una  corporación de subcapítulo , por otro lado, brinda protección de responsabilidad y presenta una declaración de información en el formulario 1120-s. los propietarios pagan impuestos sobre su declaración de impuestos sobre la renta personal, pero no según lo previsto c. 

una nota sobre llcs gravados como corporaciones

un llc puede optar por ser tratado como una corporación a efectos del impuesto sobre la renta. si su smllc ha optado por tributar como corporación o corporación, no se considera una entidad desatendida a efectos del impuesto sobre la renta. Para realizar esta elección al elegir un llc, el smllc debe presentar el formulario 8832, elección de clasificación de entidad. 

entidad ignorada en los formularios de impuestos comerciales

Es posible que haya visto el término “entidad desatendida” en un formulario de impuestos. por ejemplo, podría incluirse en una discusión de la entidad comercial de un solo miembro de llc. 

También puede haber visto este término cuando solicita un número de identificación fiscal (un número de identificación de empleador) para su negocio. 

el irs dice:

Si una “entidad desatendida” es propiedad de un individuo, se trata como un propietario único.

algunos antecedentes sobre la entidad desatendida

El código de ingresos internos (las regulaciones que rigen los impuestos federales) establece que una entidad comercial es una corporación por defecto. Si la entidad no es una corporación, es una “entidad elegible”, y puede elegir su clasificación para propósitos de impuestos federales.

el código dice: “una entidad elegible con un solo propietario puede elegir ser clasificada como una asociación o no ser considerada como una entidad separada de su propietario”. El único tipo de negocio que se ajusta a todas las calificaciones para ser una entidad desatendida es un llc de un solo miembro (smllc).

llc no elige ser una corporación

La IRS dice que “una smllc que no elige ser una corporación será clasificada por la guía federal existente como una ‘entidad desatendida’ que está sujeta a impuestos como un propietario único a efectos del impuesto sobre la renta”. un llc puede presentar una elección para ser gravado como una corporación.

así que, básicamente, cualquier smllc que no esté sujeto a impuestos como corporación es una entidad desatendida a efectos fiscales. es decir, el smllc está sujeto a impuestos como propietario único. pero aquí es donde entra la confusión: un propietario único no es una entidad desatendida porque la empresa no está separada del propietario.

el término relevante en el párrafo anterior es “gravado como”. un propietario único presenta los impuestos comerciales utilizando el programa c, y la ganancia / pérdida del programa c se incluye con la declaración de impuestos individual. por lo tanto, un llc de un solo miembro “gravado como” un propietario único presenta un cronograma c.

un llc de un solo miembro no necesita hacer nada para “elegir” ser una entidad desatendida, aunque parezca así. el smllc necesita presentar sus impuestos comerciales según lo programado c. La alternativa, que es que el SMLL sea considerado una asociación y gravada como una corporación, es presentar una elección de entidad para un LLC, que se conoce como el formulario 8832