19 Deducciones del impuesto sobre la renta para los trabajadores independientes

Abadía de Senanque en Provenza con campos de lavanda

las deducciones fiscales para los trabajadores independientes no son necesariamente evidentes. se encuentran en una amplia variedad de formularios de impuestos diferentes y se aplican en diferentes situaciones. Si bien el cronograma c es una forma impositiva importante para el contratista independiente, debe tener en cuenta las deducciones de trabajo por cuenta propia que puede incluir en otras partes de su declaración de impuestos.

Esta lista de deducciones de trabajo por cuenta propia incluye descripciones breves y los formularios en los que se encuentran. el propósito no es brindar detalles exhaustivos, sino ayudarlo a reconocer posibles deducciones por cuenta propia en el curso diario de los negocios. Para obtener instrucciones detalladas y condiciones para estas deducciones de trabajo por cuenta propia, consulte a un especialista en impuestos o publicaciones de IRS

1. la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

cuando está empleado, su empleador paga la mitad de sus impuestos de Medicare y de la seguridad social, y usted paga la otra mitad a través de los impuestos de nómina. cuando trabaja por cuenta propia, debe pagarlo todo como impuesto por cuenta propia. sin embargo, como su propio empleador, tiene derecho a deducir la mitad de esos impuestos. esa deducción, que calculará en el formulario se, reduce su ingreso imponible total tanto para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como para el impuesto sobre la renta.

deducción o no, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia puede ser un gran costo para un contratista independiente. saber cómo se calcula el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es importante cuando se considera el empleo versus la contratación.

2. uso de su oficina en casa

tomar una deducción de la oficina en el hogar puede ser una deducción importante para el trabajo por cuenta propia, pero hay muchas reglas irs con respecto a esta deducción. en general, los gastos deducibles de la oficina en el hogar están relacionados con la forma en que usa su oficina en el hogar. también son parcialmente deducibles en proporción a la cantidad de espacio que ocupa la oficina dentro del hogar y la cantidad de negocios que realiza allí.

Para calcular la deducción por el uso de su oficina en casa, use el formulario 8829. El monto deducible se ingresa en su horario c. puede deducir una de dos maneras: use $ 5 por pie cuadrado de su oficina en casa, o use el porcentaje de los pies cuadrados de su casa usados ​​para negocios multiplicado por sus gastos indirectos.

3. interés de alquiler e hipoteca

Si alquila o posee instalaciones que utiliza en su negocio, los intereses de la renta y la hipoteca son deducibles según el cronograma c. sin embargo, esta deducción de trabajo por cuenta propia se limita al espacio fuera de su hogar. Las deducciones de alquiler e intereses hipotecarios de la oficina en el hogar son solo parcialmente deducibles.

4. servicios públicos, internet y costos telefónicos

Si usted posee o alquila espacio de oficina fuera de su hogar, los servicios públicos son totalmente deducibles. nuevamente para las oficinas en el hogar, estos se consideran gastos indirectos y son solo parcialmente deducibles. los servicios públicos pueden incluir sistemas de gas, electricidad y seguridad.

los teléfonos utilizados para negocios son deducciones legítimas de trabajo por cuenta propia. esto incluye teléfonos celulares para uso comercial y segundas líneas telefónicas en su oficina en casa. Si bien no puede deducir el costo base de la línea telefónica de su hogar, puede deducir el costo de las llamadas comerciales realizadas en él. estos son deducibles en el horario c.

5. suministros

los suministros que usa para administrar su negocio son deducibles en varias líneas de programación c. los consumibles de oficina como tóner, papel y sobres se deducen en la parte ii del cronograma c. (los equipos como computadoras, cámaras, impresoras y calculadoras se deducen por separado). asegúrese de mantener estos artículos separados de los que tiene para uso personal y organice sus recibos.

Estos tipos de suministros incidentales se deducen por separado de las materias primas que utiliza si su negocio es uno que fabrica y vende bienes. Consulte la parte iii del programa c para deducir el costo de las materias primas y la mercancía.

6. equipo

los equipos de oficina, herramientas o maquinaria se deducen en la línea 13 del cronograma c, o en la línea de “depreciación y sección 179”. primero, use el formulario 4562 para calcular la depreciación de sus activos. usará este formulario si está depreciando el equipo durante varios años o en un año con una deducción de la sección 179.

7. reparaciones y mantenimiento

Esto incluye el costo de las reparaciones reales, así como los contratos de servicio para el equipo comercial y su oficina. estos se toman según lo programado c. sin embargo, si realizó el trabajo usted mismo en la reparación, no puede deducir el costo de mano de obra, solo los materiales. las deducciones por reparaciones en una oficina en el hogar se calculan en el formulario 8829. si se realiza una reparación en otra parte de su hogar que afecta a su oficina en el hogar (es decir, el horno), es probable que sea un gasto indirecto y solo parcialmente deducible.

8. planes de jubilación

cuando está empleado, las contribuciones a los planes de jubilación (dentro de los límites establecidos) reducen sus ingresos imponibles en su 1040, incluso si no detalla las deducciones. Lo mismo es cierto para los trabajadores independientes. puede establecer cuentas individuales de jubilación (ira), como sep o iras simples, para usted y sus empleados. Si establece un nuevo plan de jubilación para los empleados, puede ser elegible para un crédito fiscal por los primeros tres años. para usted (pero no para sus empleados), puede usar un ira tradicional para hacer contribuciones.

9. primas de seguro de salud por cuenta propia

Para deducir las primas del seguro de salud por cuenta propia para usted y su familia, debe tener una ganancia neta en su horario c, y no debe ser elegible para la cobertura de otro plan (por ejemplo, el plan de su cónyuge). también se aplican otras restricciones para la deducción del seguro de salud por cuenta propia. Esta deducción se toma en su 1040.

10. otro seguro

esto incluiría negocios, propiedad, responsabilidad, negligencia, compensación de trabajadores y cualquier otro seguro comercial. si tiene una oficina en casa, una parte del seguro de su propietario es deducible como gasto indirecto en el formulario 8829. si usa un vehículo personal para negocios, puede deducir una parte del seguro de automóvil (si no solo está deduciendo el estándar kilometraje). estos se toman en el cronograma c, a excepción del seguro del propietario, que se calculó en el formulario 8829 como se mencionó anteriormente.

11. salarios de los empleados y beneficios y pagos a contratistas

puede deducir el costo de la mano de obra pagada a contratistas independientes y empleados según el cronograma c. sin embargo, estas deducciones de trabajo por cuenta propia están en líneas separadas: trabajo por contrato (línea 11) y sueldos y salarios (línea 26). Si proporciona beneficios a sus empleados, como seguro médico y seguro de vida, estos también son deducibles. recuerde, sin embargo, que sus primas de seguro médico se deducen por separado, como se mencionó anteriormente.

12. impuestos y tasas

Del mismo modo que puede deducir la porción de Medicare y la seguridad social de su empleador por usted mismo, puede deducir estos impuestos para sus empleados. sin embargo, a diferencia de sus propios impuestos, los impuestos sobre la nómina de los empleados se deducen según el cronograma c. además, puede deducir el impuesto a las ventas pagado, los impuestos de desempleo y las tarifas de licencias y permisos. Los impuestos a la propiedad sobre bienes inmuebles utilizados exclusivamente con fines comerciales son deducibles. El impuesto a la propiedad de una casa en la que tiene una oficina en casa elegible es parcialmente deducible.

13. interés

así como el interés hipotecario para bienes inmuebles utilizados para negocios es deducible, otros tipos de interés también son deducibles. Esto incluye costos de financiamiento e intereses de tarjeta de crédito. mantenga tarjetas de crédito separadas para su negocio para que este interés sea fácil de calcular. esto se deduce en el horario c.

14. publicidad, promoción, cuotas y suscripciones

Estos pueden incluir el costo de publicidad, sitios web, tarjetas de visita, folletos, correos, membresías y suscripciones a revistas profesionales. la mayoría de estos serían deducibles en la línea 48 del horario c.

15. viajes de negocios

El IRS define los gastos de viaje de negocios como “los gastos ordinarios y necesarios de viajar fuera de casa para su negocio, profesión o trabajo”. El propósito del viaje debe ser principalmente de negocios, no personal. y los gastos para los miembros de la familia que viajan no son deducibles. los gastos de viaje deducibles pueden incluir transporte, automóvil, alojamiento, comidas y costos incidentales.

tenga en cuenta que mientras los empleados usan el formulario 2106 para informar los gastos de viaje de negocios, los trabajadores independientes lo informan en la línea 24a del horario c. Según el servicio de ingresos internos, para el año fiscal 2019, la tasa de millaje estándar es de 58 centavos por milla. 

16. comidas

Los gastos de comida para negocios son usualmente deducibles del 50%. Estos gastos pueden incluir cenar con un cliente en su área local o comidas mientras viaja por negocios. repórtelos en la línea 24b del horario c. Según la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017, el entretenimiento ya no es un gasto deducible.

17. gastos de transporte y auto

los costos de traslado no son deducibles. sin embargo, si su oficina principal es su lugar de trabajo principal, viajar a otros sitios donde hace negocios puede ser deducible. al deducir los gastos de automóvil (anexo c, línea 9), puede tomar la deducción estándar por milla o puede calcular los gastos y la depreciación reales y multiplicarlos por el porcentaje de uso de su negocio.

De cualquier manera, debe mantener registros precisos del uso de su vehículo comercial. Las tarifas de estacionamiento y los peajes también deben agregarse a estas cifras antes de ingresarlos en la línea 9. Dependiendo de su situación particular, es posible que deba presentar el formulario 4562.

18. servicios profesionales

los honorarios legales y los costos de preparación de impuestos para su negocio son deducibles en el horario c. Sin embargo, el costo de tener preparado su impuesto sobre la renta personal no es deducible, así que haga que su contador detalle sus honorarios.

19. deudas incobrables comerciales

Para cancelar las deudas comerciales incobrables (una deuda impaga que se le adeuda e incurrió en una operación comercial), debe utilizar el método de devengo contable, lo que significa que declara sus ingresos ya que se ganan y no se pagan. Debido a que la mayoría de las pequeñas empresas, contratistas independientes y autónomos utilizan el método de contabilidad de efectivo, esta no es una deducción común de trabajo por cuenta propia, pero de todos modos es útil saberlo. las deudas incobrables se deducen en la parte v del cronograma c.